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孺子牛老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-06 08:02

1.母子公司之間的內(nèi)部交易，因?yàn)轫樍鹘灰椎奈磳?shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益體現(xiàn)在母公司個(gè)別報(bào)表中，并沒有影響到子公司的損益，所以順流不調(diào)整子公司凈利潤，逆流交易需要考慮調(diào)整。
2.對于逆流交易的調(diào)整，有兩種思路：
（1）在凈利潤中直接調(diào)整，也就是我們以前的做法，現(xiàn)在對逆流直接調(diào)整也是可以，是對的。此時(shí)無需在合并報(bào)表編制內(nèi)部交易相關(guān)的“借記少數(shù)股東權(quán)益，貸記少數(shù)股東損益”的抵消分錄。
（2）凈利潤中先不調(diào)整，最后通過“借記少數(shù)股東權(quán)益，貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄調(diào)整逆流的損益。 
對于逆流的調(diào)整，這兩種方式都是可以的，如果逆流交易調(diào)整了凈利潤，那么后面就沒有“借記少數(shù)股東權(quán)益，貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄，如果逆流交易沒有調(diào)整凈利潤，在答案中會(huì)出現(xiàn)這個(gè)分錄。
因?yàn)榈诙N方式處理相對簡單，不容易出錯(cuò)，所以如果題目中沒有提示按照哪種方式來處理的話，所以這里采用第二種方式。

溫柔的堅(jiān)持 追問

2020-07-06 09:13

這個(gè)題后面沒有寫這個(gè)分錄

溫柔的堅(jiān)持 追問

2020-07-06 09:14

只要是逆流交易，調(diào)整凈利潤沒有考慮逆流都要寫這個(gè)分錄是嗎

孺子牛老師 解答

2020-07-06 09:21

逆流或者編制少數(shù)股東損益和權(quán)益的抵銷分錄，或者是調(diào)利潤時(shí)考慮你留的影響，否則是不全面的。

溫柔的堅(jiān)持 追問

2020-07-06 22:06

在講存貨內(nèi)部交易抵消時(shí)，有九種情況對嗎

孺子牛老師 解答

2020-07-06 22:17

你說的九種情況，我沒聽說過呀，具體是什么？

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