- 送心意
莊老師
職稱(chēng): 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2020-07-04 18:26
你好,參考一下,
盤(pán)盈了,批準(zhǔn)前
1、盤(pán)盈存貸
借:原材料(或庫(kù)存商品)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:累計(jì)折舊
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
3、盤(pán)虧存貸
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料(或庫(kù)存商品)
4、盤(pán)虧固定資產(chǎn)
借:累計(jì)折舊
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:固定資產(chǎn)
(二)批準(zhǔn)后
1、盤(pán)盈存貨的處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:營(yíng)業(yè)外收入
3、盤(pán)虧存貨的處理
借:管理費(fèi)用 (定額內(nèi)合理?yè)p耗)
其他應(yīng)收款——XX (責(zé)任人賠償)
營(yíng)業(yè)外支出 (自然災(zāi)害、非常損失)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
4、盤(pán)虧固定資產(chǎn)的處理
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
存貨盤(pán)虧的帳務(wù)處理方法:
如存貨發(fā)生盤(pán)虧經(jīng)查證屬實(shí),則:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸:庫(kù)存商品
經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批,準(zhǔn)予核銷(xiāo)時(shí):
要看存貨盤(pán)虧的原因不同,記入不同的損益類(lèi)科目
借:其他應(yīng)收款(當(dāng)存貨減少是人為造成,并有負(fù)責(zé)人承擔(dān)損失的時(shí)候)
管理費(fèi)用(由于管理保存不當(dāng)造成的合理?yè)p失)
營(yíng)業(yè)外支出(指存貨因?yàn)樽匀粨p耗或不可抗拒因素如火災(zāi)造成等)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益





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2020-07-04 18:46
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2020-07-04 18:53