秦歌 追問(wèn)

2020-07-03 20:30

不是有個(gè)口訣是
1.自有的對(duì)內(nèi)對(duì)外，視同銷售，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅。
2.外購(gòu)的對(duì)內(nèi)，自己的消費(fèi)者，沒(méi)有銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
3.外購(gòu)的對(duì)外，視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

這個(gè)不是情況2嗎

秦歌 追問(wèn)

2020-07-03 20:32

好像懂了，比如
A公司建筑廠房，屬于建筑服務(wù)，要交銷項(xiàng)稅，那外購(gòu)的貨物用于本建筑服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)然可以抵扣，是這個(gè)意思吧

小林老師 解答

2020-07-03 21:23

您好，所有銷售或視同銷售都是增值稅口徑，即所有權(quán)轉(zhuǎn)移或用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，您的舉例不符合上述條件，所以不視同銷售。

秦歌 追問(wèn)

2020-07-03 21:25

外購(gòu)貨物用于修建廠房，這個(gè)修建廠房是不是自用對(duì)嗎？

小林老師 解答

2020-07-03 21:28

您好，外購(gòu)貨物修建廠房，屬于自用。

秦歌 追問(wèn)

2020-07-03 21:47

既然是自用，為啥進(jìn)項(xiàng)稅還可以抵扣呢

小林老師 解答

2020-07-03 21:50

您好，外購(gòu)貨物，不是自有貨物，當(dāng)然可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)槟苋〉眠M(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票且符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件。

秦歌 追問(wèn)

2020-07-03 21:57

可能懂了，就是說(shuō)，外購(gòu)的貨物從一開(kāi)始就允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只不過(guò)在與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定發(fā)生沖突時(shí)，按不得抵扣的規(guī)定來(lái)處理。

小林老師 解答

2020-07-03 22:00

您好，是的。您的理解非常正確。