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立紅老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-03 14:50

你好
（1）2017年4月1日，從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）的股票4 000股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買(mǎi)入價(jià)為20元，其中包含已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利0.5元，另支付交易費(fèi)用360元，支付增值稅21.6元，于4月18日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。
借，交易性金融資產(chǎn)一成本78000
借，應(yīng)收股利2000
借，投資收益360
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)21.6
貸，銀行存款80381.6
 （2）2017年10月1日，向證券公司存出投資款100 000元。同日，委托證券公司購(gòu)入B公司股票50 000股，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，每股買(mǎi)價(jià)8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元，支付增值稅240元。2017年10月5日收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。
借，其他貨幣資金100000
貸，銀行存款100000

借，交易性金融資產(chǎn)一成本350000
借，應(yīng)收股利50000
借，投資收益4000
借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)240
貸，其他貨幣資金

借，其他貨幣資金50000
貸，應(yīng)收股利50000
 （3）2017年12月18日，甲公司出售了所持有的B公司的股票，售價(jià)為450 000元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅 2 830元。 
借，其他 貨幣資金450000
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本350000
貸，投資收益10000

借，投資收益2830
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅2830
（4）2017年12月31日，購(gòu)入的A公司的股票的公允價(jià)值為每股21元。
借，交易性金融資產(chǎn)一成本6000
貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益6000
 （5）2018年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實(shí)得價(jià)款65 000元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅283元。
借，銀行存款65000
貸交易性金融資產(chǎn)一成本58500
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變4500
貸，投資收益2000

借，投資收益283
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅283

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你好，金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
2019-04-02 18:03:17
同學(xué)你好，我是曉博老師，該問(wèn)題由我解答
2021-12-31 19:29:31
你好，您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
你好， ，交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，該交易費(fèi)用的增值稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以只有交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，此處稅費(fèi)單獨(dú)計(jì)入增值稅，這樣理解沒(méi)錯(cuò)吧？——沒(méi)有錯(cuò)的， 而交易售出的交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅就是直接計(jì)入投資收益，影響利潤(rùn)——對(duì)的，一方面計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，一方面計(jì)入投資收益，影響利潤(rùn)
2020-05-09 18:19:36
你好，分錄如下 1.借：交易性金融資產(chǎn)一成本78000 應(yīng)收股利2000 投資收益360 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21.6 貸：銀行存款80381.6 借：銀行存款 2000 貸：應(yīng)收股利 2000
2022-01-27 17:12:14
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