胡田 追問

2020-07-03 11:47

老師你好，我問的是企業(yè)所得稅的稅率，及優(yōu)惠政策

venus老師 解答

2020-07-03 12:08

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

主體：小型微利企業(yè)

時(shí)間：2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）條、第二條



三、適用15%稅率
主體1：高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠政策：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

主體2：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

優(yōu)惠政策：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）條

主體3：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

優(yōu)惠政策：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）條

主體4：設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

優(yōu)惠政策：設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）條

主體5：線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠政策：經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條

主體6：從事污染防治的第三方企業(yè)

時(shí)間：2019年1月1日起至2021年12月31日

優(yōu)惠政策：對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)）條、第四條



四、適用10%稅率
主體：國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

優(yōu)惠政策：該類企業(yè)，若當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條

這些都是目前關(guān)于各行各業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，當(dāng)然若企業(yè)還是所得稅壓力大，也可以通過地方的優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

五、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
將原公司企業(yè)所得稅通過業(yè)務(wù)的形式轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅，將原公司的稅負(fù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)身上，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不要求成本票，即營業(yè)收入是多少，就直接按照10%的應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定計(jì)算個(gè)稅，將原本的25%企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)化為了個(gè)人所得稅的0.5%-2.1%。企業(yè)的增值稅3%和附加稅0.18%照常繳納，只要開票，就需要繳納這三稅，企業(yè)完稅后的公轉(zhuǎn)私不用另外再繳分紅稅。

胡田 追問

2020-07-03 17:44

老師，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是多少呢

胡田 追問

2020-07-03 17:44

謝謝老師

venus老師 解答

2020-07-03 17:53

小微企業(yè)是20%稅率同學(xué)