A公司2019年度利潤表中銷售收入7000萬元；銷售成本2000萬元，利潤總額為3 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費100萬元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。（3）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。請計算A公司2019年度的下列數(shù)據(jù)：（1）業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。（3）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。（5）應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2020-07-02 10:31

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冉老師解答

2020-07-02 10:38

1、業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額：限額：7000*0.5%=35,100*60%=60，限額為35，納稅調(diào)增=100*35=65
2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額：扣除金額0，納稅調(diào)增=500
3、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額：稅前扣除限額=7000*15%=1050，不需要納稅調(diào)整
4、違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額：稅前扣除是0. 納稅調(diào)增=250
5、應(yīng)交納的企業(yè)所得稅=（3000+65+500+250）*25%=953.75