精明的流沙 追問

2020-07-02 06:45

某煙卷廠為增值稅的一般納稅人，某年生產經營情況如下
一，年初庫存外購已稅煙絲80萬元，當年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元，進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫
二，1到5月領用外購已稅煙絲400萬元，生產卷煙1500箱(標準箱，下同)全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元，支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票
三，6月到12月領用外購已稅煙絲850萬元，生產卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬元
四，經煙草專賣機關批準，九月簽訂委托代銷協議，委托某商場代銷卷煙200箱，每箱按不含銷項稅售額

精明的流沙 追問

2020-07-02 06:48

2.6萬元與商場結算，為了占領銷售市場，卷煙場與商場商定以結算價為基數加價3%對外銷售，另外，再按每箱結算價支付市場2%的代銷手續(xù)費，11月代銷業(yè)務結束，雙方按協議結算了款項，并開具了相應的合法票據
要求
一，計算卷煙廠該年應繳納的增值稅
二，計算商場代銷卷煙業(yè)務應繳納的增值稅

暖暖老師 解答

2020-07-02 07:59

業(yè)務1可以抵扣進項稅額204

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:00

業(yè)務2的銷項稅額的計算
4563/1.13*13%=524.95

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:00

業(yè)務2的進項稅額的計算60*9%=5.4

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:01

業(yè)務3銷項稅額的計算7500*13%=975

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:02

業(yè)務4的銷項稅額的計算
200*2.6*（1+3%）*13%=69.628

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:03

業(yè)務4的進項稅額的計算
200*2.6*2%*6%=0.624

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:04

一，計算卷煙廠該年應繳納的增值稅
524.95+975+200*2.6*13%-204-5.4-0.624

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:04

二，計算商場代銷卷煙業(yè)務應繳納的增值稅
業(yè)務4的銷項稅額的計算
200*2.6*（1+3%）*13%=69.628

精明的流沙 追問

2020-07-02 08:12

謝謝老師

暖暖老師 解答

2020-07-02 08:12

不客氣，麻煩給予五星好評