秀 追問

2020-07-01 16:32

不是，我們買原材料，也有要求我們生產(chǎn)的商家包材，讓我們加工，本公司不銷售，只加工

玲老師 解答

2020-07-01 16:46

沒看明白您的問題 你是委拖加工方對(duì)嗎 是的話發(fā)你分錄

秀 追問

2020-07-01 16:47

我們是加工企業(yè)，原材料有的我們買，有的由委托商采購(gòu)

玲老師 解答

2020-07-01 16:55

首先受拖方提供材料的就不是委拖加工，我發(fā)您受拖方的分錄你參考下
1.收到受托加2113工材料物資時(shí)：
  可不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)5261收到的受4102托加工物資要在備查簿中進(jìn)行登1653記，記錄其收到、投入加工等材料增減。借記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數(shù)量），這里不需要做貸方分錄，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。
  2.發(fā)生加工費(fèi)：
  借：生產(chǎn)成本 150000
    貸：制造費(fèi)用或應(yīng)付職工薪酬（這里沒有說明加工費(fèi)具體是什么，建議你用制造費(fèi)用）150000

  3.加工完成入庫(kù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本批加工成本
  借：庫(kù)存商品—受托加工產(chǎn)品 150000
    貸：生產(chǎn)成本 150000
  4.將加工完成的產(chǎn)品交付，并開出發(fā)票時(shí)：
在這里題目沒有告訴加工收入是多少，正確的題目是會(huì)告訴你實(shí)際收取的加工費(fèi)金額的，一般不會(huì)和成本相等，因?yàn)槟愕念}目原因，直接用150000核算的。
  借：應(yīng)收賬款 235500
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 150000
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅的，要代扣代繳消費(fèi)稅）60000
  5. 結(jié)轉(zhuǎn)本次加工費(fèi)成本庫(kù)存商品：
  借：營(yíng)業(yè)成本或其他業(yè)務(wù)成本150000
    貸：庫(kù)存商品——受托加工產(chǎn)品150000
 6.在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數(shù)量）
7、受托方上交消費(fèi)稅
 借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交消費(fèi)稅 60000
貸：銀行存款 60000