℡ChQa* 追問

2020-06-29 21:38

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度至2020年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
一，2018年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2018年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元，不考慮增值稅因素，經(jīng)測試，該項(xiàng)研發(fā)活動已經(jīng)完成研發(fā)階段
二、2018年6月1日研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段該階段發(fā)生研究開發(fā)人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用材料成本85萬元，不考慮增值稅因素，全部符合資本化條件，2018年12月1日該研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)，并投入使用該非專利技術(shù)，預(yù)計(jì)可使用年為五年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。寫出相關(guān)分錄

℡ChQa* 追問

2020-06-29 21:39

三，2019年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為兩年，每月末已銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元
四，2020年12月31日租賃期限屆滿，經(jīng)減值測試，非專利技術(shù)的可收回金額為52萬元，寫出相關(guān)分錄

℡ChQa* 追問

2020-06-29 21:39

有點(diǎn)多，麻煩老師了

暖暖老師 解答

2020-06-29 21:47

1.借研發(fā)支出—費(fèi)用化支出100
貸銀行存款74
原材料26

暖暖老師 解答

2020-06-29 21:48

2.借研發(fā)支出—資本化支出120
貸應(yīng)付職工薪酬35
原材料85

暖暖老師 解答

2020-06-29 21:48

借管理費(fèi)用100
無形資產(chǎn)120
貸研發(fā)支出—費(fèi)用化支出100
研發(fā)支出—資本化支出120

暖暖老師 解答

2020-06-29 21:49

3.每月攤銷金額的計(jì)算120/60=2

暖暖老師 解答

2020-06-29 21:50

借銀行存款1.5
貸其他業(yè)務(wù)收入1.5

暖暖老師 解答

2020-06-29 21:50

借其他業(yè)務(wù)成本2
貸累計(jì)攤銷2

℡ChQa* 追問

2020-06-29 21:56

最后可回收金額沒有嗎

暖暖老師 解答

2020-06-29 22:00

4.20年底賬面價值計(jì)算
120-2*25=70
減值70-52=18

暖暖老師 解答

2020-06-29 22:00

借資產(chǎn)減值損失18
貸無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18

℡ChQa* 追問

2020-06-29 22:11

好的謝謝老師

暖暖老師 解答

2020-06-29 22:20

不客氣，麻煩給予五星