帥帥 追問

2020-06-29 11:27

那結(jié)轉(zhuǎn)到成本里不需要做分錄了是嗎？

張艷老師 解答

2020-06-29 11:30

是的，等產(chǎn)品完工后，要做
借：庫存商品
      貸：生成成本--直接材料/制造費用
剛才又看了您圖片中的分錄，第二步是不合適的，應(yīng)該做  
借：生產(chǎn)成本--制造費用
         貸：制造費用【不做這個科目的話，那么之前借方的制造費用就沒有沖平】
如果想再歸集到輔助成本的話，再做
借：生成成本--輔助成本
       貸：生產(chǎn)成本--制造費用

帥帥 追問

2020-06-29 11:34

可是我做的第二步就貸制造費用呀

帥帥 追問

2020-06-29 11:35

那我領(lǐng)取低值易耗品，第一步是借方是什么？

帥帥 追問

2020-06-29 11:36

這個沒有庫存商品存在，純粹的就是勞務(wù)加工，機器加工時會有低值易耗品消耗

張艷老師 解答

2020-06-29 12:42

1您第二步做的制造費用是生產(chǎn)成本一級科目下的制造費用，不要忘了第一步分錄中還有制造費用借方余額呢，這個是制造費用一級科目的金額。
2領(lǐng)取低值易耗品的分錄沒有問題。
3如果是純勞務(wù)加工的話，就不要使用生產(chǎn)成本科目，換成勞務(wù)成本科目核算。

帥帥 追問

2020-06-29 12:46

謝謝老師！

張艷老師 解答

2020-06-29 13:58

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！