冉老師 解答

2020-06-27 17:11

1、A減值限額=40-15=25
資產(chǎn)組減值=（40+60+100）-60=140
A機器減值分攤=140*40/（40+60+100）=28，大于限額25
實際A機器減值=25
B機器減值分攤=（140-25）*60/（60+100）=43.125
C機器減值分攤=（140-25）*100/（60+100）=71.875
借：資產(chǎn)減值損失140
貸：固定資產(chǎn)減值準備-A機器25
固定資產(chǎn)減值準備-B機器43.125
固定資產(chǎn)減值準備-C機器71.875
2、借：應收賬款3390000
貸：主營業(yè)務收入3000000
應交稅費-應交增值稅390000
借：主營業(yè)務成本2000000
貸：庫存商品2000000

借：主營業(yè)務收入60000
應交稅費-應交增值稅7800
貸：應收賬款67800
借：庫存商品40000
貸：主營業(yè)務成本40000
借：銀行存款=3390000-67800=3322200
貸：應收賬款3322200

3、遞延所得稅=2000*25%-1500*25%=125
所得稅費用=1200+125=1325
借：所得稅費用1325
遞延所得稅資產(chǎn)375
貸：應交所得稅1200
遞延所得稅負債500
4、2012
賬面價值=120000-120000/3=80000
計稅基礎=120000-120000/4=90000
可抵扣暫時性差異=90000-80000=10000
遞延所得稅資產(chǎn)=10000*25%=2500
2013年
賬面價值=80000-120000/3=40000
計稅基礎=90000-120000/4=60000
可抵扣暫時性差異=60000-40000=20000
本期遞延所得稅資產(chǎn)=（120000/3-120000/4）*25%=2500
遞延所得稅余額=20000*25%=5000
2014年
賬面價值=40000-120000/3=0
計稅基礎=60000-120000/4=30000
可抵扣暫時性差異=30000-0=30000
本期遞延所得稅資產(chǎn)=（120000/3-120000/4）*25%=2500
遞延所得稅余額=30000*25%=7500
2015年
賬面價值=0
計稅基礎=30000-120000/4=0
可抵扣暫時性差異=0-0=0
本期遞延所得稅資產(chǎn)=（0-120000/4）*25%=-7500
遞延所得稅余額=0*25%=0

ZW 追問

2020-06-27 23:51

老師，會計分錄怎么做呢？

冉老師 解答

2020-06-28 00:08

1-3都已經(jīng)寫會計分錄，第四問會計分錄
2012
借：遞延所得稅資產(chǎn)2500
貸：所得稅費用2500
2013年
借：遞延所得稅資產(chǎn)2500
貸：所得稅費用2500
2014年
借：遞延所得稅資產(chǎn)2500
貸：所得稅費用2500
2015年
借：所得稅費用7500
貸：遞延所得稅資產(chǎn)7500