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送心意

孺子牛老師

職稱注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-26 12:04

正常處置,損益計(jì)入資產(chǎn)處置損益,報廢計(jì)入營業(yè)外收支。

Calm 追問

2020-06-26 12:40

原材料已入庫,貨款已付,還未收到發(fā)票,分錄怎么做

孺子牛老師 解答

2020-06-26 12:44

1、購貨已入庫,款已付,但發(fā)票沒有收到,控制權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移,需要按照貨物的暫估價值入賬庫存商品。會計(jì)分錄為:
借:庫存商品/原材料/低值易耗品
貸:銀行存款
2、在收到發(fā)票后,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,則需要按照實(shí)際發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并沖銷庫存商品金額,會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫存商品/原材料/低值易耗品

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報廢用營業(yè)外收支。
2020-05-12 17:30:00
1606 固定資產(chǎn)清理 一、本科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。 (一)企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值,借記本科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按其賬面原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 (二)清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等,借記“銀行存款”、“原材料”等科目,貸記本科目。應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。 (三)固定資產(chǎn)清理完成后,屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失,借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記“營業(yè)外支出——非常損失” 科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入” 科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
2020-07-28 11:59:31
你好,看固定資產(chǎn)清理科目的余額是貸方還是借方了 余額在借方,就需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出,是損失 余額在貸方,就需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入 ,就是收益
2017-01-22 21:57:41
1.固定資產(chǎn)清理產(chǎn)生的收益與損失全部結(jié)轉(zhuǎn)入 營業(yè)外收入/營業(yè)外支出 2.固定資產(chǎn)清理產(chǎn)生的收益計(jì)入 營業(yè)外收入 與產(chǎn)生的損失計(jì)入 營業(yè)外支出
2024-05-31 13:30:01
固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)損益是指企業(yè)在報廢固定資產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、房屋建筑等)時,其賬面價值仍被記錄在報表中,但是實(shí)際上報廢該資產(chǎn)后不能再使用,使得會計(jì)核算發(fā)生偏差。這一差額折算成營業(yè)外支出或營業(yè)外收入,稱為固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)損益。 例如,某企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備原來有一臺賬面價值3萬元的機(jī)器設(shè)備,但是由于長期使用,設(shè)備發(fā)生損壞而導(dǎo)致不能繼續(xù)使用,因此需要報廢,但賬面價值仍記錄在未來久期負(fù)債里,而實(shí)際上已經(jīng)報廢不能再使用,因此賬面價值和實(shí)際支出之間存在差異,此時就需要將該報廢設(shè)備帶來的損失結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出,即固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)損益。
2023-03-06 17:03:19
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