小炎 追問

2020-06-25 22:24

老師好，我理解的有問題嗎？
第一個問題：進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不是一件好事情，因為不能抵扣。

小炎 追問

2020-06-25 22:26

購入的貨物用于企業(yè)外部。比如企業(yè)將購買的貨物用于投資、提供給其他單位或個體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人等。在這種情況下，貨物雖然沒有增值，但其價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動。由于貨物已經(jīng)離開企業(yè)，其價值已經(jīng)實現(xiàn)，盡管沒有作為銷售處理，但應(yīng)視同銷售。
選c：視同銷售的貨物，不是能抵扣進(jìn)項稅嗎？為什么c視同銷售了還需要轉(zhuǎn)出？

小炎 追問

2020-06-25 22:27

老師好，第二個問題：
選c：視同銷售的貨物，不是能抵扣進(jìn)項稅嗎？為什么c視同銷售了還需要轉(zhuǎn)出？

博言老師 解答

2020-06-25 22:42

您好，第一個問題，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不存在好與壞，之所以轉(zhuǎn)出，是因為下一個環(huán)節(jié)沒有銷項稅，所以進(jìn)項稅也不可抵扣，增值稅是對增值環(huán)節(jié)征稅。所以在實務(wù)中，如果沒有銷項稅，那就不要取得專票，避免申報時還要做轉(zhuǎn)出處理

博言老師 解答

2020-06-25 22:43

第二個問題，選項c對外投資是視同銷售，視同銷售需要繳納銷項稅，所以進(jìn)項稅無需轉(zhuǎn)出，是可以抵扣的。
對于增值稅，如果有銷項環(huán)節(jié)，那進(jìn)項環(huán)節(jié)就可以抵扣；如果沒有銷項環(huán)節(jié)，那進(jìn)項稅不可抵扣，已取得的進(jìn)項稅需要做轉(zhuǎn)出。

博言老師 解答

2020-06-25 22:44

選項c不需要做轉(zhuǎn)出處理

小炎 追問

2020-06-25 22:46

謝謝老師，小小心意，請笑納。

博言老師 解答

2020-06-25 22:52

客氣，滿意請給好評哦：）