某生產(chǎn)企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率, 2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: 產(chǎn)品銷售收入500萬,銷售成本300萬元,銷售費(fèi)用40萬元,管理費(fèi)用35萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元)，當(dāng)年出租固定資產(chǎn)收入40萬元,購買國債利息收入10萬元,準(zhǔn)予稅前扣除的稅金30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬元,支付年利息15萬元(同期銀行貸款利率10%) ,通過縣級(jí)人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款20萬元。要求： (1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額; (2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (3)計(jì)算國債利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (4)計(jì)算職工集資利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (5)計(jì)算捐款應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (7)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-24 14:45

(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額;
500-300-40-35+40+10-30=145

暖暖老師解答

2020-06-24 14:45

2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額;
5*60%=3
500*.005=2.5
納稅調(diào)增5-2.5=2.5

暖暖老師解答

2020-06-24 14:46

(3)計(jì)算國債利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額;
國債利息收入免稅，納稅調(diào)減10

暖暖老師解答

2020-06-24 14:46

2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額;
5*60%=3
540*.005=2.7
納稅調(diào)增5-2.7=2.3

暖暖老師解答

2020-06-24 14:47

4)計(jì)算職工集資利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額;
15-100*10%=5

暖暖老師解答

2020-06-24 14:48

5)計(jì)算捐款應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額;
145*12%=17.4
納稅調(diào)增20-17.4=2.6

暖暖老師解答

2020-06-24 14:49

(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
145+2.3-10+5+2.6=144.90

暖暖老師解答

2020-06-24 14:49

7)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。
144.9*25%

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