1.2019年1月，甲事業(yè)單位啟動一項(xiàng)科研項(xiàng)目，當(dāng)年收到上級主管部門撥付的非財(cái)政。專項(xiàng)資金五百萬元為該項(xiàng)目發(fā)生事業(yè)支出480萬元，2019年12月項(xiàng)目結(jié)節(jié)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，該項(xiàng)目的結(jié)余資金留歸事業(yè)單位使用。 2.2019年12月，該事業(yè)單位對其收支科目進(jìn)行分析。將預(yù)算收入本年發(fā)生額為94萬至營業(yè)支出本年發(fā)生額為64萬。事業(yè)預(yù)算收入和上級補(bǔ)助預(yù)算收入本年發(fā)生額中非專項(xiàng)資金周五分別為一百萬元，20萬元事業(yè)支出和其他支出本年發(fā)生額。中非財(cái)政非專項(xiàng)。資金支出分別為80萬元100萬元。 3.2019年年中結(jié)賬時(shí)，該事業(yè)單位當(dāng)年經(jīng)營結(jié)余的貸方余額為30萬元。其他結(jié)余的貸款余額為40萬元。該事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利資金10萬元。根據(jù)資料1編制甲事業(yè)單位相關(guān)科研項(xiàng)目的會計(jì)分錄。根據(jù)資料2，編制甲事業(yè)單位相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)本年經(jīng)營預(yù)算收入，經(jīng)營哎轉(zhuǎn)本年經(jīng)營支出結(jié)轉(zhuǎn)本年非財(cái)政非專項(xiàng)資金支出的會計(jì)分錄。根據(jù)資料3，編制甲事業(yè)單位相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)其他結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余。提取專用基金和將非財(cái)政撥款結(jié)合分配的余額轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余的會計(jì)分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2020-06-23 17:34

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陳詩晗老師解答

2020-06-23 17:35

借銀行存款 500
貸財(cái)政撥款收入 500
借事業(yè)支出 480
貸銀行存款 480

借經(jīng)營預(yù)算收入 94
上級補(bǔ)助收入 120
貸事業(yè)支出 90
經(jīng)營支出 64
非限額性凈資產(chǎn) 差額部分

借非限定性凈資產(chǎn) 10
貸固定基金 10