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某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)收購煙葉一批,向農(nóng)民支付的價款是1 000萬元,并按規(guī)定支付了100萬元價外貼及繳納了煙葉稅,煙葉當(dāng)期驗收入庫。 (2)將收購的煙葉委托乙加工廠加工煙絲,支付不含稅加工費20.6萬元,取得增值專用發(fā)票,收回后,40%用于當(dāng)期繼續(xù)加工卷煙:60%直接對外銷售,取得不含稅收入1 200萬元。 (3)從國內(nèi)某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅關(guān)價260萬元,款來付,支付運費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。 (4)將外購的煙絲委托乙加工廠加工A牌卷煙,支付不含稅加工賽50.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,收回加工卷煙700箱,乙加工廠無同類卷煙。 (5)自產(chǎn)B牌卷煙銷售350箱,取得不含稅收入650萬元。 (6)上月增值稅留抵稅額為10.07萬元。 已知煙絲的消費稅稅率為30%,卷煙的消費稅稅率為36%,定額稅率為0.003元/支。 要求： (1)計算收購煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額; (2)計算煙葉的實際成本; (3)計算乙代收代繳的煙絲的消費稅 （4）計算乙代收代繳的卷煙的消費稅
俊秀的發(fā)夾
于2020-06-23 14:38 發(fā)布 ??5157次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2020-06-23 14:54
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陳詩晗老師 解答
2020-06-23 15:03