陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-20 09:22

借 其他權(quán)益工具投資 1198609.11
貸 銀行存款  1198609.11

借 其他權(quán)益工具投資 1.09億
貸 銀行存款  1.09億

爛漫的板凳 追問(wèn)

2020-06-20 10:19

1.計(jì)提資產(chǎn)減值損失
2017年年初，G公司發(fā)布公告，對(duì)2016年末資產(chǎn)負(fù)債表的各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行初步檢查和減值測(cè)試。鑒于ZX股份公允價(jià)值連續(xù)下跌時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，認(rèn)定公司投資的ZX股份已發(fā)生減值，基于謹(jǐn)慎性原則，擬對(duì)其計(jì)提資產(chǎn)減值損失33.08億元。同時(shí)，2016年年度業(yè)績(jī)快報(bào)中顯示了報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-16.72億元，受計(jì)提ZX股份資產(chǎn)減值損失的金額33.08億元的影響，較上年同期降低200.94%。
2.這樣處理有何錯(cuò)誤

爛漫的板凳 追問(wèn)

2020-06-20 10:19

1.股權(quán)投資的轉(zhuǎn)換
2017年3月29日增持0.1萬(wàn)股后，G公司成為ZX股份第三大股東。同時(shí)，由于公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人W先生于2017年3月20日獲委任為ZX股份非執(zhí)行董事（ZX股份董事會(huì)共有董事17人）。2017年4月10日G公司發(fā)布關(guān)于變更對(duì)ZX股份有限公司會(huì)計(jì)核算方法的公告，公司董事會(huì)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定，判定公司對(duì)ZX股份的經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，將ZX股份的會(huì)計(jì)核算方法由可供出售金融資產(chǎn)變更為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并以權(quán)益法核算，以更加合理、準(zhǔn)確地反映公司對(duì)ZX股份股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算情況。
2.這樣處理又有何錯(cuò)誤

爛漫的板凳 追問(wèn)

2020-06-20 10:22

1.隨著G公司將持有ZX股份的會(huì)計(jì)核算方法由可供出售金融資產(chǎn)變更為長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算，并將享有的權(quán)益份額大于初始投資成本（2016.12.31，ZX股份市凈率只有 0.6左右，權(quán)益總額為5,430.78億元）的差額形成的負(fù)商譽(yù)93.02億元計(jì)入2017年第一季度營(yíng)業(yè)外收入，相應(yīng)增加公司凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)93.02億元，并且自2017年3月29日起，對(duì)于因ZX股份實(shí)現(xiàn)凈損益和其他綜合收益而產(chǎn)生的所有者權(quán)益的變動(dòng)，公司按照持股比例，增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)投資損益和其他綜合收益。受G公司對(duì)所持ZX股份計(jì)提資產(chǎn)減值損失和進(jìn)行股權(quán)投資重分類(lèi)的影響，G公司股票價(jià)格隨之起伏
2錯(cuò)誤

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-20 10:50

由于公司副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人W先生于2017年3月20日獲委任為ZX股份非執(zhí)行董事（ZX股份董事會(huì)共有董事17人）
這里不構(gòu)成重大影響，不應(yīng)確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資

爛漫的板凳 追問(wèn)

2020-06-20 10:54

那應(yīng)該咋處理，其他的錯(cuò)誤是啥

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-06-20 11:03

你這增加的投資部分
借 其他權(quán)益工具投資
貸 存款
還是計(jì)金融資產(chǎn)處理的