一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:35

老師，差額開(kāi)票我沒(méi)有明白。差額部分只能開(kāi)具專(zhuān)票是嗎？

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:35

第二個(gè)問(wèn)題可以在和我說(shuō)一下嗎？

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:36

兩種開(kāi)票方法分別怎么開(kāi)具？適用專(zhuān)票還是普票？適用的稅率是？

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:37

如果選擇差額納稅：
兩種開(kāi)票方法分別怎么開(kāi)具？適用專(zhuān)票還是普票？適用的稅率是？及賬務(wù)處理

樸老師 解答

2020-06-18 14:40

就是你開(kāi)專(zhuān)票只能是差額部分開(kāi)專(zhuān)票，成本的部分開(kāi)差額納稅的普票，

樸老師 解答

2020-06-18 14:40

A公司將一項(xiàng)工程發(fā)包給B公司，工程造價(jià)1000萬(wàn)元。B公司把其中的200萬(wàn)元分包給C公司，B公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅，B公司收到工程款1000萬(wàn)元，開(kāi)具發(fā)票上的稅額為1000/1.03*3%=29.12萬(wàn)元，差額納稅額=(1000-200)/1.03=23.3萬(wàn)元，A公司取得發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為29.12萬(wàn)元。

(一)體現(xiàn)在分錄上：（單位：萬(wàn)元）

1.B公司收到款項(xiàng)，全額開(kāi)票

借：銀行存款 1000

貸：工程結(jié)算970.88

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 29.12(=970.88*3%)

2、取得分包發(fā)票，差額納稅

借：工程施工——合同成本 194.18

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 5.82

貸：銀行存款 200

B公司差額納稅=29.12-5.82=23.3萬(wàn)元

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:44

稅率呢？差額服務(wù)費(fèi)開(kāi)具專(zhuān)票不是5的稅率嗎？

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:49

工程這塊的分錄我明白，保安公司，扣減的是工資和社保，計(jì)提的時(shí)候記入勞務(wù)成本了，
記入我們的一項(xiàng)保安服務(wù)，總金額100萬(wàn)，其中30萬(wàn)為人員工資社保。我們只需要繳納70÷1.05成×5％的增值稅對(duì)嗎？
我們開(kāi)票的時(shí)候怎么開(kāi)？專(zhuān)票還是普票？
分錄應(yīng)該怎么做呢？

樸老師 解答

2020-06-18 14:50

差額納稅不能開(kāi)專(zhuān)票，開(kāi)了專(zhuān)票就不是差額納稅，所以成本這塊開(kāi)差額納稅的，差額部分開(kāi)專(zhuān)票全額納稅的

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:56

沒(méi)有明白呢？意思如果選擇差額納稅就不能開(kāi)具專(zhuān)票？無(wú)論是工資部分還是服務(wù)費(fèi)部分？那稅率呢都是普票5％

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 14:59

老師按照上面的例子幫忙解答一下。

樸老師 解答

2020-06-18 15:03

不是，成本這塊開(kāi)差額納稅的，差額部分開(kāi)專(zhuān)票全額納稅的

樸老師 解答

2020-06-18 15:04

借銀行１００萬(wàn)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)１００萬(wàn)（銷(xiāo)項(xiàng)稅就是70÷1.05成×5％）
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本３０
貸應(yīng)付職工薪酬

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 15:11

不是，成本這塊開(kāi)差額納稅的，差額部分開(kāi)專(zhuān)票全額納稅的2020-06-18 15:03
這個(gè)意思
30萬(wàn)的開(kāi)具5的普票？
70萬(wàn)的開(kāi)具6的專(zhuān)票？

一朵小紅花 追問(wèn)

2020-06-18 15:13

這樣的話(huà)最后無(wú)論怎么扣除都不是70的5稅率呀

樸老師 解答

2020-06-18 15:23

專(zhuān)票的話(huà)你要是差額部分開(kāi)專(zhuān)票那就不能這樣做分錄了

樸老師 解答

2020-06-18 15:24

借銀行１００萬(wàn)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入３０（簡(jiǎn)易計(jì)稅，銷(xiāo)項(xiàng)是零）
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入７０萬(wàn)（一般計(jì)稅７０/１.０６*０.０６）
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本３０
貸應(yīng)付職工薪酬