你好，學(xué)員，這個需要的

您好，專項扣除中扣除的是個人部分，不包括單位部分。

需要交稅的，可以不用匯算清繳的

你好，年終匯算不按800，統(tǒng)一扣除20%

1.李某在境外甲國、乙國取得的綜合所得，按照來源國家(地區(qū))稅法繳納的所得稅，可以限額抵免。因此，李某甲國待抵免稅額為15000元，乙國待抵免稅額為9600元。 在甲國、乙國繳納的其他稅收不得抵免。 2.李某境內(nèi)、境外全部綜合所得應(yīng)納稅額 來源于境內(nèi)工資薪金收入額=140000元 來源于甲國家的勞務(wù)報酬收入額=200000*(1-20%)=160000元 來源于乙國家的稿酬收入額=80000*(1-20%)*70%=44800元 全部綜合所得收入額=140000+160000+44800=344800元 境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額=(344800-60000-3000*12)*20%-16920=32840元 3.李某在境內(nèi)預(yù)繳稅額 年度按累計預(yù)扣法預(yù)繳稅額=(140000-60000-3000*12)*10%-2520=1880元 4.李某甲國、乙國所得稅抵免限額 甲國家抵免限額=境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額*(甲國綜合所得收入額/全部綜合所得收入額)=32840*(160000/344800)=15238.98元 大于甲國實際繳納的所得稅15000元，按實際繳納的稅額15000元抵免。 乙國家抵免限額=境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額*(乙國綜合所得收入額/全部綜合所得收入額)=32840*(44800/344800)=4266.91元 小于乙國實際繳納的所得稅9600元，按抵免限額4266.91元抵免。 5.李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=32840-1880-15000-4266.91=11693.09元 乙國未抵免稅額=9600-4266.91=5333.09元，可在以后5年內(nèi)李從乙國取得的所得抵免限額有余額時抵免。