甲公司系增值稅一般納稅人，2020年至2023年與固定資產(chǎn)業(yè)務相關的資料如下：（1）2020年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。（2）2020年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。（3）2022年12月31日，該設備出現(xiàn)減值跡象，可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據(jù)新獲得的信息預計剩余使用年限為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法計提折舊。（4）2023年12月31日，甲公司售出該設備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用1萬元。假定不考慮其他因素。要求：（1）編制甲公司2020年12月5日購入該設備的會計分錄。（2）分別計算2021年度和2022年度對該設備計提的折舊額。（3）計算甲公司2022年12月31日對該設備應計提減值準備的金額，并編制相關會計分錄。（4）計算甲公司2023年度對該設備應計提的折舊金額，并編制

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-16 08:28

你好，需要計算，做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-06-16 09:09

1.借固定資產(chǎn)5000
應交稅費進項稅額650
貸固定資產(chǎn)5650

暖暖老師解答

2020-06-16 09:10

2.21年計提折舊
（5000-50）*5/15=1650
22年計提折舊
(5000-50)*4/15=1320

暖暖老師解答

2020-06-16 09:11

3.22年底賬面價值5000-1650-1320=2030
減值2030-1800=230

暖暖老師解答

2020-06-16 09:11

借資產(chǎn)減值損失230
貸固定資產(chǎn)減值準備230

暖暖老師解答

2020-06-16 09:12

4.23年計提折舊的計算過程（1800-30）*3/6=885

暖暖老師解答

2020-06-16 09:13

借銀行存款1017
貸固定資產(chǎn)清理900
應交稅費銷項稅117

暖暖老師解答

2020-06-16 09:13

借固定資產(chǎn)清理1
貸銀行存款1

暖暖老師解答

2020-06-16 09:14

借固定資產(chǎn)清理915
累計折舊3855
固定資產(chǎn)減值準備230
貸固定資產(chǎn)5000

暖暖老師解答

2020-06-16 09:14

借資產(chǎn)處置損益15
貸固定資產(chǎn)清理15

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