靜 追問

2020-06-15 17:42

退稅的時(shí)候我們賬務(wù)處理  借：應(yīng)交增值稅  應(yīng)交稅費(fèi)（附加稅）  貸：營業(yè)外收入  那應(yīng)交稅費(fèi)復(fù)數(shù)沒法做了啊

郭老師 解答

2020-06-15 17:47

可以的
沖你的差額就行

靜 追問

2020-06-15 17:53

先多交了，因?yàn)?號公告是2月份發(fā)的，但是從一月一號開始執(zhí)行，我2月10日把專票普票的增值稅附加稅都交了，后期稅務(wù)局把普票的增值稅附加稅退回了，我計(jì)提附加稅的時(shí)候 借:營業(yè)稅金及附加 1000  貸:應(yīng)交稅費(fèi)(附加稅) 1000；后期附加稅退回 借:應(yīng)交稅費(fèi)500 貸:營業(yè)外收入 500；可是營業(yè)稅金及附加借方還是1000啊，如果沖紅500，應(yīng)交稅費(fèi)已經(jīng)借方?jīng)_了500了

郭老師 解答

2020-06-15 17:54

借稅金及附加-500
貸應(yīng)交稅費(fèi)-500

郭老師 解答

2020-06-15 17:54

沖差額
差額是五百的

靜 追問

2020-06-15 17:55

那不是營業(yè)稅金及附加是0了嗎

郭老師 解答

2020-06-15 17:56

你好
實(shí)際是五百
退回來的你放到營業(yè)外收入了

靜 追問

2020-06-15 18:34

在當(dāng)月還是次月

郭老師 解答

2020-06-15 18:38

退回來的當(dāng)月做就可以

靜 追問

2020-06-15 18:47

老師，我剛才試著做了一下，例如我交了1000的附加稅，實(shí)際應(yīng)該交600，稅局2月退回400，我在1月計(jì)提時(shí)借：營業(yè)稅金及附加1000  貸：應(yīng)交稅費(fèi)（附加稅）1000；到2月附加稅減免 借：應(yīng)交稅金（附加稅） 400  貸：營業(yè)外收入 400  按您的意思是再做 借 營業(yè)稅及附加 -600  貸：應(yīng)交稅金（附加稅）-600  那計(jì)提的附加稅不就變成400了嗎？實(shí)際上附加稅是600啊

郭老師 解答

2020-06-15 18:48

你不是多計(jì)提了嗎

郭老師 解答

2020-06-15 18:49

如果實(shí)際600
借應(yīng)交稅費(fèi)貸營業(yè)外收入400到這里就可以

靜 追問

2020-06-15 18:51

那營業(yè)稅金及附加不就是1000了嗎？實(shí)際是600啊

郭老師 解答

2020-06-15 18:52

是的你放到了營業(yè)外收入
這樣不影響你的利潤總額

靜 追問

2020-06-15 18:53

那營業(yè)稅金及附加在報(bào)表上與實(shí)際不符啊

靜 追問

2020-06-15 18:53

實(shí)際是1000，可是交給稅務(wù)局只有600

郭老師 解答

2020-06-15 18:56

多計(jì)提的不是結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎？如果你這樣反應(yīng)不過來的話，直接紅沖營業(yè)外收入吧，然后紅沖稅金及附加。你上面的兩個(gè)多發(fā)，不影響你的所得稅，只是影響你的稅金及附加。

靜 追問

2020-06-15 19:01

多計(jì)提的應(yīng)交稅金結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了，可是營業(yè)稅金及附加沒有結(jié)轉(zhuǎn)，還是1000，資產(chǎn)負(fù)債表營業(yè)稅金及附加的余額還是1000，不是600

靜 追問

2020-06-15 19:02

你能直接告訴我分錄怎么寫嗎？

郭老師 解答

2020-06-15 19:02

如果你在紅沖400的稅金及附加還把400退回來的稅做到了營業(yè)外收入，那你看一下你的利潤是不是不對了。

郭老師 解答

2020-06-15 19:02

多交了400*稅率的所得稅。

靜 追問

2020-06-15 19:03

您的意思是說營業(yè)稅金及附加在資產(chǎn)負(fù)債表里的余額與實(shí)際交的附加稅不符也沒事是嗎？

靜 追問

2020-06-15 19:04

因?yàn)槲宜接邢?，希望您告訴我具體怎樣做

郭老師 解答

2020-06-15 19:05

是的
可以
收到退稅款借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)，借應(yīng)交稅費(fèi)貸營業(yè)外收入，可以
借稅金及附加負(fù)數(shù)貸應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)，借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)，這種方法也可以。