徐燕 追問

2020-06-13 11:45

好的 謝謝

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 11:47

1.借：長期股權(quán)投資——投資成本  3800
       貸：銀行存款   3800
15000*22%=3300   所以不做調(diào)整
調(diào)整后乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤=1500+（4000-2000）/10=1700
借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整  374（1700*22%）
貸：投資收益   374
借：應(yīng)收股利   132
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整  132
借：銀行存款  132
   貸：應(yīng)收股利  132

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 11:49

你好，同學(xué)。第2問稍后再給你解答。我這邊先去吃飯哈

徐燕 追問

2020-06-13 11:51

好的，辛苦了王老師

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 12:49

2.借：長期股權(quán)投資   3800
            貸：銀行存款  3800
借：應(yīng)收股利    132
         貸：投資收益  132
借：銀行存款  132
         貸：應(yīng)收股利  132

徐燕 追問

2020-06-13 15:17

15000*22%=3300 所以不做調(diào)整
調(diào)整后乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤=1500+（4000-2000）/10=1700
老師，這里是什么意思，什么情況下，需要做調(diào)整？

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 15:39

第一個(gè)那是權(quán)益法下，如果初始投資成本大于享有的被投資單位公允價(jià)值份額的，不做調(diào)整。如果初始投資成本小于享有的被投資單位公允價(jià)值份額的，需要調(diào)整長投的賬面價(jià)值

稅務(wù)師王老師 解答

2020-06-13 15:40

調(diào)整乙公司的凈利潤就是要站在我們的角度上算出被投資單位的凈利潤