甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶貸方余額為120萬元。本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)： （1）3月10日，購進(jìn)材料，價(jià)款120萬元，增值稅15.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng)已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。 （2）3月15日，銷售產(chǎn)品售價(jià)300萬元，企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為110萬元。 （3）3月17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料20萬元（不含稅），該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 （4）3月20日銷售材料，成本為40萬元，售價(jià)為50萬元（不含稅），企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%。貨款已收存銀行。 （5）3月28日，以銀行存款繳納增值稅140萬元，其中120萬元是上月未交的稅金。 （6）3月31日，計(jì)算本月底應(yīng)交增值稅期末余額，并進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理

整齊的小螞蟻

于2020-06-12 12:52 發(fā)布 ??6506次瀏覽

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