儷人 追問

2020-06-11 07:49

老師是不是可以理解為，純國外業(yè)務(wù)免交銷項增值稅，進(jìn)項稅可退

江老師 解答

2020-06-11 08:35

是的，就是這樣的，免交國外銷售的銷項稅，可以退采購的進(jìn)項稅（根據(jù)退稅率計算退的進(jìn)項稅金額）。

儷人 追問

2020-06-11 08:46

老師如果國內(nèi)國外都有銷售，是國內(nèi)按進(jìn)賬抵銷賬，國外免銷稅退進(jìn)項稅額。這樣理解對嗎？

江老師 解答

2020-06-11 08:49

如果國內(nèi)國外都有銷售，存在國內(nèi)退稅抵減國內(nèi)銷售需要交的增值稅的現(xiàn)象。具體的分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)交稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
就是國外業(yè)務(wù)退稅，國內(nèi)業(yè)務(wù)需要交增值稅，最后不退稅了，直接“抵”了國內(nèi)銷售需要交的增值稅。

儷人 追問

2020-06-11 09:15

老師可以理解為，如果國內(nèi)銷售的稅額大于國外銷售退稅金額，還得交一部分增值稅呢？

江老師 解答

2020-06-11 09:17

上述說法完全正確，就是這樣的。