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大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-06-10 13:19

您好，企業(yè)代交的應由個人負擔的個人所得稅不允許在企業(yè)所得稅前扣除，應計入“營業(yè)外支出”。
比如某員工稅后工資5000元，公司承擔個稅，假如不考慮個人承擔社保部分，可以扣除費用限額為2000元，稅前工資應該是5382元。
一、核算工資時                      
借：管理費用－工資  5000                  
    營業(yè)外支出  382                        
   貸：應付工資薪酬  5000                     
       應繳稅金－個人所得稅 382
二、發(fā)放工資和代繳個稅
借：應付職工薪酬 5000
借：應繳稅金－個人所得稅 382
貸：銀行存款  5382元

大海老師 解答

2020-06-10 13:20

滯納金記入營業(yè)外支出，借營業(yè)外支出-滯納金，貸銀行存款。

大海老師 解答

2020-06-10 13:22

如果你補申報的工資不需要發(fā)放給員工，以上述為例，那么做如下分錄。
一、核算個稅時 
借：營業(yè)外支出 382 
貸：應繳稅費－個人所得稅 382
二、代繳個稅
借：應繳稅費－個人所得稅 382
貸：銀行存款 382元

翎翎 追問

2020-06-10 13:31

謝謝老師，你回答的好詳細

大海老師 解答

2020-06-10 13:33

不客氣，19年2月的工資一般都是已經(jīng)發(fā)放給員工了的，個稅和滯納金直接做后面兩個分錄就可以。

老師您好，請問下，我5月份補報了19年2月份的工資，產(chǎn)生的個人所得稅和滯納金得公司自己承擔，因為那些員工都已經(jīng)離職了，那么會計分錄應該怎么做？
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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你好分紅 借未分配利潤 貸應付股利 貸應付股利 貸銀行 個稅?
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1、計提工資、社保和公積金時: 借:各種成本費用科目一工資 一社保( 公司負擔) 一公積金(公司負擔) 貸:應付職工薪酬一工資 一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 2、支付員工工資: 借:應付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應付款一社保 (個人負擔) 一公積金( 個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 3、支付社保、公積金及個稅: 借:應付職工薪酬一社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔) 其他應付款一社保 (個人負擔) 一公積金(個人負擔) 應交稅費一應交個人所得稅 貸:銀行存款
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同學你好 借工程施工 貸應交稅費個稅 借應交稅費個稅 貸銀行存款
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您好 實際發(fā)放工資時 借：應付職工薪酬--工資 貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保） 應交稅費--應交個人所得稅 銀行存款 繳納個人所得稅時 借：應交稅費--應交個人所得稅 貸：銀行存款
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