小小老師 解答

2020-06-06 19:15

學員你好！具體會計分錄如下：1、收到注資款
借：銀行存款-工行   1000000
貸：實收資本           1000000
2、提取備用金
借：庫存現金          150000
貸：銀行存款          150000
3、支付貨款
借：原材料                   50000（未考慮增值稅）
    應交稅費-增值稅(進項稅)   6500
貸：庫存現金         56500
    
4、購入設備
借：固定資產                800000
   應交稅費-增值稅(進項稅)   104000
貸：銀行存款                904000
5、預借差旅費
借：其他應收款-小王           500
貸：庫存現金                  500
6、采購原材料
借：庫存商品-在途              121000
   應交稅費-增值稅（進項稅）   15600
貸：銀行存款                   50000
   應付賬款                    85600
7、用工行支付剩余采購款
借：應付賬款               85600
貸：銀行存款               85600
借：庫存商品                121000
貸:庫存商品-在途            121000
8、小王報銷差旅費
借：管理費用              400
   銀行存款                100
貸：其他應收款             500
9、工行提現5萬
借：庫存現金                  50000
貸：銀行存款-工行             50000
10、以現金發(fā)放工資
借：應付職工薪酬                50000
貸：庫存現金                  50000
11、領用原材料
借：生產成本                  136800
貸：庫存商品-原材料          125400
制造費用                  6840
管理費用                     4560
12、銷售商品
借：銀行存款                90400
貸：主營業(yè)務收入            80000
   應交稅費-增值稅（銷項稅）10400
13、捐款
借：營業(yè)外支出                  1000
貸：銀行存款                      1000
14、支付廣告費
借：銷售費用-廣告費               800
貸;銀行存款                       800
15、支付辦公費等
借：管理費用-辦公費                 300
管理費用-咨詢費                 200
貸：銀行存款                       500
16、銷售商品
借：銀行存款                67800
貸：主營業(yè)務收入            60000
   應交稅費-增值稅（銷項稅）7800
17、支付運費
借：主營業(yè)務成本            1000
貸：銀行存款               1000
18、支付電費
借：制造費用               6000
    管理費用                1000
貸：銀行存款               7000
19、分配工資
借：生產成本-                    35000
   制造費用                     1700
   管理費用                     3300
貸：應付職工薪酬                40000
20、計提固定資產折舊
借：制造費用                        10000
   管理費用                         5000
貸：固定資產-累計折舊                15000
21、計提利息
借：應付利息                          200
貸：財務費用                           200
22、分配制造費用
制造費用總額：6840+6000+1700+10000=24540
分配率：24540/(8000+4000)=2.045
甲產品分配制造費用：8000*2.045=16360
乙產品分配制造費用：4000*2.045=8180
23、結轉入庫成本
借：庫存商品-甲產品              116160
庫存商品-乙產品              68780
貸：生產成本-直接材料-甲產品 79800
生產成本-直接材料-乙產品45600
生產成本-直接人工-甲產品20000
生產成本-直接人工-乙產品15000
生產成本-制造費用-甲產品16360
生產成本-制造費用-乙產品8180

24、結轉銷售甲產品和乙產品銷售成本
借：主營業(yè)務成本-甲產品    116160/8000*4000=58080
    主營業(yè)務成本-乙產品    68780/5000*3000=41260
貸;庫存商品-甲產品            58080
   庫存商品-乙產品            41260
25、結轉損益類會計科目
借：主營業(yè)務收入           140000
貸：主營業(yè)務成本       99340
管理費用            14760
銷售費用            800
財務費用           200
本年利潤-未分配利潤24900
26、計提所得稅
借：應交稅費-應交所得稅               500000
貸：所得稅費用                        500000
27、結轉凈利潤
借：本年利潤                  1500000
貸：利潤分配未分配利潤        1500000
29、計提法定盈余公積
借：未分配利潤                       150000
貸：盈余公積-法定盈余公積            150000
30、分配股利
借：利潤分配                        500000
貸：應付股利                        500000
31、用工行存款支付股利
借：應付股利                     500000
貸：銀行存款                    500000

小小老師 解答

2020-06-07 11:40

學員你好！
結轉本年凈利潤：
借：本年利潤 1500000
貸：利潤分配未分配利潤 1500000
結轉所得稅費用
借：所得稅費用      500000
貸：本年利潤          500000