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某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)收購(gòu)煙葉一批,向農(nóng)民支付的價(jià)款是1 000萬(wàn)元,并按規(guī)定支付了100萬(wàn)元價(jià)外貼及繳納了煙葉稅,煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)將收購(gòu)的煙葉委托乙加工廠加工煙絲,支付不含稅加工費(fèi)20.6萬(wàn)元,取得增值專用發(fā)票,收回后,40%用于當(dāng)期繼續(xù)加工卷煙:60%直接對(duì)外銷售,取得不含稅收入1 200萬(wàn)元。 (3)從國(guó)內(nèi)某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明不含稅關(guān)價(jià)260萬(wàn)元,款來(lái)付,支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。 (4)將外購(gòu)的煙絲委托乙加工廠加工A牌卷煙,支付不含稅加工賽50.2萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,收回加工卷煙700箱,乙加工廠無(wú)同類卷煙。 (5)自產(chǎn)B牌卷煙銷售350箱,取得不含稅收入650萬(wàn)元。 (6)上月增值稅留抵稅額為10.07萬(wàn)元。 已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙的消費(fèi)稅稅率為36%,定額稅率為0.003元/支。 要求： (1)計(jì)算收購(gòu)煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算煙葉的實(shí)際成本; (3)計(jì)算乙代收代繳的煙絲的消費(fèi)稅 （4）計(jì)算乙代收代繳的卷煙的消費(fèi)稅
堅(jiān)定的仙人掌
于2020-06-05 11:46 發(fā)布 ??3981次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-06-05 12:05
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暖暖老師 解答
2020-06-05 13:34
暖暖老師 解答
2020-06-05 13:35
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2020-06-05 13:35