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送心意

小林老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-05 07:22

您好,因?yàn)槲磳?shí)現(xiàn)對(duì)外銷售部分的商品在單家報(bào)表上賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣,形成遞延所得稅。

有有愛 追問

2020-06-05 08:42

現(xiàn)在說的是合并呀

小林老師 解答

2020-06-05 08:49

您好,您可以這樣理解,舉例,銷售方銷售商品計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值等于100,按120銷售給子公司,子公司全部未銷售,期末計(jì)提減值30。所以期末合并報(bào)表的計(jì)稅基礎(chǔ)是100,賬面價(jià)值90,在合并報(bào)表層面需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。您看方便您理解不。

有有愛 追問

2020-06-05 09:29

就是賣給被投資單位之后減值了,并不是之前的遞延

小林老師 解答

2020-06-05 09:30

您好,您的理解非常正確。之前的遞延都抵消了。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 因?yàn)?重復(fù)了哦 收入成本
2023-12-26 15:32:54
不屬于一攬子就不存在差異了 直接按你的支付對(duì)價(jià)處理
2020-01-01 18:04:38
你好!要考慮因?yàn)橐稣{(diào)整分錄
2016-10-24 16:36:36
你好!是的,這道題中未銷售,說明未實(shí)現(xiàn)的銷售利潤(rùn)20
2019-08-28 19:22:42
您好,如果金額不大,可以不考慮逆流交易,但是順流交易還是應(yīng)該抵消的。
2016-10-24 16:39:12
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