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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-06-04 13:39

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（利潤(rùn)總額800+納稅調(diào)增50）*25%=212.5
遞延所得稅資產(chǎn)=50*25%=12.5
所得稅費(fèi)用=212.5-12.5=200
借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期  200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅  212.5
至于其他債權(quán)投資，由于確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，所以并不影響所得稅費(fèi)用。

勤奮的學(xué)渣 追問

2020-06-04 13:41

那期初余額用不上嗎

劉之寒老師 解答

2020-06-04 13:43

題目中給定的是“當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，那么指的就是發(fā)生額，不需要考慮期初。如果寫的期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額，那就需要考慮遞延所得稅期初。

勤奮的學(xué)渣 追問

2020-06-04 13:49

啊那我明白了，老師這道題再幫我看看唄，我怎么想問不明白，

劉之寒老師 解答

2020-06-04 15:23

1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：現(xiàn)在不交稅，未來應(yīng)納稅?？傻挚蹠簳r(shí)性差異：現(xiàn)在交稅，未來可抵扣。2、那么轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅差異，就應(yīng)當(dāng)交稅，所以+100；發(fā)生可抵扣差異，現(xiàn)在交稅，所以+80。

勤奮的學(xué)渣 追問

2020-06-04 18:48

天啊老師你講得太明白了。我一下就明白了，謝謝，非常感謝

劉之寒老師 解答

2020-06-04 19:53

哈哈，明白就好。不客氣，如有問題可再次咨詢！

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相關(guān)問題討論
您好，這題目的答案是正確
2018-12-12 15:52:21
您好，很高興為您解答問題！ A 正確 如您對(duì)我的回答滿意，請(qǐng)給5星好評(píng)！ 謝謝！祝您生活愉快！
2018-12-12 15:55:11
您好，很高興為您解答問題！ A正確 如您對(duì)我的回答滿意，請(qǐng)給5星好評(píng)！ 謝謝！祝您生活愉快！
2018-12-12 15:53:18
你好 1；入賬價(jià)值=130000加上10000加上10000加上5000=155000 2 年限平均法年折舊=（155000-5000）/5 年數(shù)總和法 第一年折舊=（155000-5000）*5/15 第二年折舊=（155000-5000）*4/15 第三年折舊=（155000-5000）*3/15 第四年折舊=（155000-5000）*2/15 第五年折舊=（155000-5000）*1/15
2020-06-23 08:46:39
你好， 第一個(gè)應(yīng)納增值稅額=1130/（1加上13%）*13%-（13.6加上0.85） 第二個(gè)應(yīng)納消費(fèi)稅=400*15*（1加上25%）/（1-9%）*9%
2020-06-23 15:05:18
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