故意的玫瑰 追問

2020-06-04 08:38

老師，這個轉回的看不懂

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 08:38

遞延所得稅資產的余額還有使用的稅率怎么理解？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 08:47

確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，以轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。注意看圖片中的“暫時性差異”和“本年暫時性差異”，一個是累計金額，一個是發(fā)生額。以20*3年為例，當年累計余額為800，未來轉回時間在20*6年（從這年開始為負數），其中20*6年轉回400,20*7年轉回400；那么20*3年遞延所得稅資產余額=20*6年轉回的400*該年稅率12.5%+20*7年轉回的400*該年稅率25%=150。其他年份一樣的理解（先看累計金額，再通過發(fā)生額看轉回對應的期間）。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:04

那04年的是不是包括03年的轉回，還有剩下04年的四百的轉回？

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:06

05年沒有發(fā)生額，06年轉回了400，剩下800再在07年轉回不是轉多了嗎？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 09:16

04年是累計數，包含03年；05年沒有發(fā)生額，累計數還是1200，在06轉回400、07轉回800，并沒有多轉。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:27

那07年那個轉回的800不是03年03年已經轉回了嗎？我還是有點不明白

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:27

03年和04年已經轉回來嗎？

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:29

06年的轉回還有點不理解

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:36

明白了謝謝老師

劉之寒老師 解答

2020-06-04 09:47

不客氣，如有問題可再次咨詢。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 09:56

老師這個題為什么預計負債600萬不影響所得稅費用呢？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 09:57

因為后面有一句話說稅法不允許扣除，那么就屬于永久性差異，影響當期所得稅費用，但不影響遞延所得稅費用。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:02

老師不計入應納稅所得額，就是意味著計稅基礎等于賬面價值嗎？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:13

對此可以這樣理解。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:15

太謝謝啦！卡在這塊了

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:16

不客氣，多做幾道題就會熟練。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:20

老師這個題為什么折舊要減20呢？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:41

這個是更正分錄，調整的是差異金額，原來錯誤的已經確認了20，按差額調整。

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:43

因為是上年的所以無形資產調整盈余公積和未分配利潤？

故意的玫瑰 追問

2020-06-04 10:48

調整的是因交換產生的資產處置損益？

劉之寒老師 解答

2020-06-04 10:51

是的，理解是正確的。