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龍媽龍女
于2020-06-03 11:47 發(fā)布 ??4421次瀏覽
大海老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
2020-06-03 11:51
您好,1、火車票可以計算抵扣進(jìn)項稅額。納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:①取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%2、福利費(fèi)、招待費(fèi)不可以抵扣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確,用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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大海老師 | 官方答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
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