一般納稅人、小規(guī)模的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄,分別怎么做?減免稅款是借方余額表示什么意思,應(yīng)該怎么調(diào)平?
有魅力的星星
于2020-06-01 12:35 發(fā)布 ??1502次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
2020-06-01 12:36
小規(guī)模不用結(jié)轉(zhuǎn)的
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
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1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目
貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:
借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
3.當(dāng)月上交本月增值稅時:
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目
貸記“銀行存款”科目。
4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目
貸記“銀行存款”科目。
5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅。
“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
稅控盤48O元增值稅減免,借應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅)480,貸管理費用--稅控盤480
2019-03-25 20:07:12

您好
一般納稅人應(yīng)交增值稅-減免稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅可以
2019-03-16 10:45:43

不用結(jié)轉(zhuǎn),年末結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅
2019-05-08 10:37:21

你好!這個計入到借管理費用—辦公費 貸銀行存款
減免的時候,借營業(yè)外收入—稅收減免 貸管理費用—辦公費。
2021-08-20 10:07:15

同學(xué) 您好
小規(guī)模納稅人是季度一起結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅的
2019-01-12 09:11:35
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有魅力的星星 追問
2020-06-01 12:41
辜老師 解答
2020-06-01 12:49
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2020-06-01 13:02
辜老師 解答
2020-06-01 15:20