一般納稅人、小規(guī)模的增值稅結轉(zhuǎn)分錄，分別怎么做？減免稅款是借方余額表示什么意思，應該怎么調(diào)平？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-06-01 12:36

小規(guī)模不用結轉(zhuǎn)的
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費—未交增值稅

有魅力的星星追問

2020-06-01 12:41

小規(guī)模季末申報，不是也要結轉(zhuǎn)嗎？疫情期間稅率下調(diào)，減免稅款的科目不用做嗎？

辜老師解答

2020-06-01 12:49

你是不需要繳納增值稅嗎

有魅力的星星追問

2020-06-01 13:02

不需要繳納可是分錄上要做平的，因為有銷售

辜老師解答

2020-06-01 15:20

不需要繳納可以不用結平的

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