項(xiàng)目實(shí)訓(xùn) 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷售900 標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對外批發(fā)銷售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元。 1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項(xiàng)均未收。要求： (1)計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 00 (2)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

陳詩晗老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師

2020-05-31 21:33

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陳詩晗老師解答

2020-05-31 21:36

借銀行存款  900+900*13%
貸主營業(yè)務(wù)收入   900
應(yīng)交稅費(fèi)  增值稅  900*13%
借稅金及附加   900*稅率+65*從量稅率
貸應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅   900*稅率+65*從量稅率

乙這邊的消費(fèi)稅為
300*3萬*稅率+300箱*從量稅率
借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅