感動的飛鳥 追問

2020-05-30 16:01

麻煩全部解答一下，把解題思路和答案發(fā)一下

文靜老師 解答

2020-05-30 16:20

好同學(xué)，我先從分錄上來處理，首先這個題目的增值稅稅率是16%和17%，屬于比較老的題目?，F(xiàn)在的增值稅稅率是13%。所有解析按最新規(guī)定處理，如果和答案有出入，按我講解的做，因為考試一定按最新規(guī)定出題。1.借在建工程1002.5萬，借應(yīng)交稅費170萬貸銀行存款1172.50萬。2.借在建工程10萬，貸原材料10萬。3.借在建工程176.7萬，貸應(yīng)付職工薪酬176.7萬。

感動的飛鳥 追問

2020-05-30 16:22

可以把第一題至第五題全部分開解答嗎？麻煩詳細一點

感動的飛鳥 追問

2020-05-30 16:26

就比如第一題：答案（詳細解釋）
第二題：答案（詳細解釋）
第三題：答案（詳細解釋）
第四題：答案（詳細解釋）
第五題：答案（詳細解釋）
麻煩一次發(fā)過來呢，這樣我不清楚還可以繼續(xù)問

文靜老師 解答

2020-05-30 16:27

第二題，借固定資產(chǎn)1189.20貸在建工程1002.5?10? 176.7=1189.20 。第三題2017.01.01-2017.12.31折舊額=(1189.20-13.2)/6=196。借制造費用196貸累計折舊196。賬面價值=原值-累計折舊=1189.20-196=993.20＞可收回金額807.2，應(yīng)計提減值準備186。借資產(chǎn)減值損失186貸固定資產(chǎn)減值準備186。

文靜老師 解答

2020-05-30 16:35

第四題2018.01.01-2018.06.30計提折舊=(807.2-13.2)/5*6/12=79.4。借制造費用79.4貸累計折舊79.4。轉(zhuǎn)入改良后借在建工程727.8借累計折舊196? 79.4=275.4固定資產(chǎn)減值準備186貸固定資產(chǎn)1189.20。支付改良款借在建工程122.2貸銀行存款122.2。

文靜老師 解答

2020-05-30 16:37

第五題，借固定資產(chǎn)850貸在建工程727.8? 122.2=850。

感動的飛鳥 追問

2020-05-30 16:39

可以解釋一下每一個選項嗎，是正確還是錯誤，哪里錯了呢

文靜老師 解答

2020-05-30 16:44

第六題，2018年9月1日-2019年4月30日累計折舊=(850-25)/5*8/12=110。借制造費用110貸累計折舊110。出售時先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，借固定資產(chǎn)清理740，借累計折舊110，貸固定資產(chǎn)850。借銀行存款928貸固定資產(chǎn)清理800(按16%，現(xiàn)在是13%)應(yīng)交稅費128。結(jié)轉(zhuǎn)清理損益，借固定資產(chǎn)清理800-740=60貸資產(chǎn)處置損益60。

感動的飛鳥 追問

2020-05-30 16:47

麻煩解釋一下，第一題c選項領(lǐng)用原材料應(yīng)確認的進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？第四題的b選項改良時按照固定資產(chǎn)的原值轉(zhuǎn)入在建工程中是對的嗎？d選項改良時需要將原計提的累計折舊金額予以轉(zhuǎn)出是正確的嗎？

文靜老師 解答

2020-05-30 16:48

同學(xué)，你先看我寫的分錄，哪里有沒有問題

文靜老師 解答

2020-05-30 16:52

第一題，C不需要進項轉(zhuǎn)出，目前不動產(chǎn)在建工程也可以抵扣進項稅，領(lǐng)用材料無需轉(zhuǎn)出。第四題，改良時按原值轉(zhuǎn)入錯，應(yīng)該按賬面價值轉(zhuǎn)入。賬面價值= 原值-累計折舊-減值準備（轉(zhuǎn)入改良后借在建工程727.8借累計折舊196? 79.4=275.4固定資產(chǎn)減值準備186貸固定資產(chǎn)1189.20），D選項正確

文靜老師 解答

2020-05-30 16:55

這題的稅率不對，所以建議你掌握我寫的分錄就OK?？荚嚂碱愃频念}目，但是一定不會用這兩個稅率。

感動的飛鳥 追問

2020-05-30 17:04

稅率不對，對這道題哪個問題有影響呢

文靜老師 解答

2020-05-30 17:17

1、說明下，我分錄里面的稅額本來應(yīng)該用13%重新計算，我直接用的已知條件。2、主要影響第五小題題，資料六含稅額是928，根據(jù)答案，應(yīng)該用的16%的稅率，如果按13%，是沒有答案的。3、根據(jù)我的分錄解析（所有的選項從會計分錄可以看出來，請你仔細看我做的分錄）：第一題不正確的應(yīng)該是AC。第二題選B。第三題選B。第四題A改良前折舊275.4，B按賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，C成本為850,選項中的1036沒有減去減值準備186、D正確。第五題為60（稅率16%，考試應(yīng)該按13%）