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送心意

venus老師

職稱： 中級會計師

2020-05-29 16:17

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款

3.適用在2021年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；

4.適用自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；

6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人所得稅稅率表二

（經(jīng)營所得適用）

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

1

不超過30000元的

5

2

超過30000元至90000元的部分

10

3

超過90000元至300000元的部分

20

4

超過300000元至500000元的部分

30

5

超過500000元的部分

35

經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

個人所得稅預扣率表三

級數(shù)

預扣預繳應納稅所得額

預扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

個人所得稅稅率表四

級數(shù)

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

venus老師 解答

2020-05-29 16:35

你好，這是最新的，適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅率

venus老師 解答

2020-05-29 17:35

同學，你看下下面具體的解釋哈
新個稅超過部分怎么計算

按照全年應納稅所得額分段計算

1、不超過36000元的,稅率百百分之三

2、超過36000元至144000元的部分,稅度率百分之十

3、超過144000元至300000元的部分,稅率百分之二十

4、超過300000元至420000元的部分,稅率百分之二十五

5、超過420000元至660000元的部分,稅率百分之三十

6、超過660000元至960000元的部分,稅率百分之三十五

7、超過960000元的部分,稅率百分之四十五

新個稅超過部分怎么計算

計算方法

應納個稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣答除-依法確定的其他扣除.

專項附加扣除金額如下:

1、子女教育每個月扣除標準為1000元,一年可扣除12000元.

2、繼續(xù)教育每個月扣除標準為400元,一年可扣除4800元,若是進行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元.

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元.

4、住房貸款利息每個月扣除標準為1000元,一年可扣除12000元,若夫妻雙方在同一城市工作,可以選擇一方來扣除.

5、住房租金每個月扣除標準是1500元、1000元和800元,扣除金額需要根據(jù)城市而定.

6、贍養(yǎng)老人每個月扣除標準為2000元,一年可扣除24000元,若不是獨生子女,共同贍養(yǎng)老人,子女平均扣除,贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上.

個稅如何快速計算

目前個稅起征點為5000元,可以扣除三險一金費用以及六項專項附加,下面小編來舉例說明個稅如何計算.

比如張先生在武漢工作每個月工資為10000元,公司每個月繳納社保公積金扣除1000元,作為獨生子的張先生家里父母已經(jīng)過了60周歲,兒子還在上大學,目前買房辦理了貸款,那么;

張先生兒子正在上大學,符合子女教育,每個月可以扣除1000元專項附加;父母過了60周歲需要張先生贍養(yǎng),每個月額可以扣除專項附加金額2000元;在武漢買房貸款,武漢屬于省會城市,住房貸款利息可扣除1500元;辦理了社保公積金可扣除1000元.

最終張先生到手的工資為10000-1000-2000-1500=5500元,達到了個稅起征點5000元,超出的部分按照3%的個人所得稅率來計算,500*3%=15元,那么張先生一個月需要繳納的個人所得稅為15元.

新老稅法之不同

在老個稅法下,每個月是單獨的扣稅計算.如果一個人每月工資一樣,鐵定每月扣的個人所得稅是一模一樣的.比如你每月工資3500元,每月都不用交稅,假如其中某個月超過了3500元,并無其他扣除項目,就這個月單獨計算扣稅,其他月份不用調(diào)整.也就是說,老個稅法下每月計算個稅,是用當月收入減去當月扣除項目,用當月余額找稅率,計算應納稅額.

而新個稅完全顛覆了這一做法,實行了累計預扣法,收入交不交稅,不能用當月收入衡量.得看累計收入-累計扣除后的余額是否大于零,然后找稅率表.稅率表全年一致,就用這一張表.

某職員2015年入職,2019年每月應發(fā)工資均為30000元,每月減除費用5000元,三險一金等專項扣除為4500元,享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元,假設沒有減免收入及減免稅額等情況.

以今年前3個月為例,應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額:

1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元;

2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元;

3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元.

雖然每月工資都是3萬元,但是1月份累計收入減累計扣除后余額為18500元,適用稅率表中3%的稅率;

2月份累計收入減累計扣除后余額為37000元,適用稅率表中10%的稅率;必然造成兩個月工資相同,而扣稅不同的結(jié)果.

venus老師 解答

2020-05-30 14:09

同學，我下面給你舉了例 子，按照 你們實際發(fā)放工資來算

簡單的犀牛 追問

2020-05-29 16:19

現(xiàn)在不是5000的基數(shù)了嗎，這個36000是3000的

簡單的犀牛 追問

2020-05-29 17:08

可是個稅系統(tǒng)已經(jīng)全面工資收入6萬以內(nèi)不交稅了，這個36000交稅？

簡單的犀牛 追問

2020-05-29 17:36

這個是扣除之口一年收入超過36000這樣的去計算的是吧？

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相關(guān)問題討論
你好，只要工資納稅申報了，就可以稅前扣除。
2022-01-12 08:16:09
你好，就是扣除這個金額之后再算個稅。
2021-08-20 15:08:37
你好，既然是扣了，就不影響企業(yè)利潤的
2016-10-20 10:16:07
你好，具體是什么扣款項目？
2019-06-14 15:13:45
匯算清繳之前發(fā)的都可以是回去扣除。
2019-01-03 13:15:57
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