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老師您好！2011年因一家大型國(guó)有企業(yè)下屬旅游公司以股份轉(zhuǎn)讓形式把全部資產(chǎn)，（就象打包形式）其中固定產(chǎn)、低值易耗品、存貨等以2000萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給一戶民營(yíng)企業(yè)。（無(wú)任何票據(jù)，不知其轉(zhuǎn)讓方的賬面價(jià)值）。我企業(yè)是受讓方。受讓企業(yè)如何作財(cái)務(wù)處理，能降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。一家國(guó)企為轉(zhuǎn)讓方，民個(gè)為受讓方。謝謝老師給予指點(diǎn)，最好是相關(guān)文件規(guī)定附上。

張偉老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2016-06-12 16:28

我提的問(wèn)題是賬內(nèi)賬。再詳細(xì)說(shuō)明一下，2011年前一戶森工企出森林資源，另一戶國(guó)企業(yè)出資金各占50%的股份設(shè)立有限責(zé)任公司。主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，滑雪、漂流、餐飲、住縮等。該企為業(yè)經(jīng)營(yíng)一直處于虧損狀態(tài)。于是2012年以股份整體轉(zhuǎn)讓形式把全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。（把所有固定資產(chǎn)、存貸、低值易耗品等）轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬(wàn)元，有清單。受讓方如何作財(cái)務(wù)處理符合國(guó)稅函（2002）420號(hào)，國(guó)稅函（2002）165號(hào)。特別是受讓方會(huì)計(jì)分錄如何作。

張偉老師解答

2016-06-15 14:27

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)）規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

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