小粉 追問

2020-05-27 17:58

河南這家公司轉(zhuǎn)的

小粉 追問

2020-05-27 17:58

轉(zhuǎn)給南陽這家

博言老師 解答

2020-05-27 18:02

那河南公司的初始投資成本是400萬
借：銀行存款2873831
投資收益326169
貸：長期股權(quán)投資3200000

小粉 追問

2020-05-27 18:11

我問的是被投資的這家公司怎么做賬

博言老師 解答

2020-05-27 20:02

被投資公司只需要對實收資本掛的輔助項進(jìn)行處理
貸：實收資本-河南公司 -320萬
貸：實收資本-南陽公司  320萬

博言老師 解答

2020-05-27 20:13

您好，如果您的問題已解決，煩請關(guān)閉問題，提交評價哦：）

小粉 追問

2020-05-27 20:20

資本溢價去哪里了

博言老師 解答

2020-05-27 20:24

這是股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，對被投資公司來說，實收資本不變
對于河南公司，他轉(zhuǎn)讓的80%的股權(quán)產(chǎn)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益（這里是轉(zhuǎn)讓損失），在河南公司體現(xiàn)
對于南陽公司，他收購80%的股權(quán)產(chǎn)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益（這里是收購收益），在南陽公司體現(xiàn)
注意不要和被投資公司混淆

博言老師 解答

2020-05-27 20:26

轉(zhuǎn)讓方不管是賺了還是賠了，都是轉(zhuǎn)讓方的事，相關(guān)的收益和損失在轉(zhuǎn)讓方實現(xiàn)，相關(guān)的交易對價是受讓方直接給到轉(zhuǎn)讓方，不影響被投資公司

小粉 追問

2020-05-27 20:32

但我們領(lǐng)導(dǎo)說要做個資本溢價的分錄，做個負(fù)的，一個正的。充零就行了

博言老師 解答

2020-05-27 20:44

哦？具體咋做，那相當(dāng)于沒有發(fā)生額，對報表數(shù)據(jù)也沒有影響。

博言老師 解答

2020-05-27 20:45

實務(wù)中這種股轉(zhuǎn)都是我上述操作，報表審計沒有出現(xiàn)任何問題和調(diào)整事項