盛夏細(xì)雨 追問

2020-05-27 12:08

我們19年的所得稅費(fèi)用是按工資的計(jì)提數(shù)確定的，可是交稅的所得稅是按工資發(fā)放數(shù)確定的。那就是交的所得稅比計(jì)提的所得稅費(fèi)用多。分錄不應(yīng)該是，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，么？

小林老師 解答

2020-05-27 12:47

您好，因?yàn)榧{稅調(diào)增，所以企業(yè)所得稅包含上述調(diào)整部分，遞延所得稅資產(chǎn)影響的是所得稅費(fèi)用金額，不影響應(yīng)交企業(yè)所得稅（稅法口徑需要付款金額）。