稻草人 追問

2020-05-27 07:57

好的，謝謝！

萱萱老師 解答

2020-05-27 08:00

不客氣，祝你學習愉快，滿意請給五星好評

稻草人 追問

2020-05-27 08:04

老師，搜周芬沒有這個老師？

稻草人 追問

2020-05-27 08:05

幫看下嗎？

萱萱老師 解答

2020-05-27 09:29

我是在APP上搜的差額，你搜索一下

稻草人 追問

2020-05-27 11:12

老師，我看到了費思老師的差額征稅的賬務處理和納稅申報（只是增值稅），我想學核定征收（按收入）申報的企業(yè)所得稅，和查賬征收企業(yè)所得稅怎么申報，主要是怎么取數(shù)？

萱萱老師 解答

2020-05-27 11:19

企業(yè)所得稅的課程很多，你搜一下，如果有特別的需求，可以跟課件售后老師反映

稻草人 追問

2020-05-27 11:20

關鍵是沒有差額的呀，老師能否幫我咨詢下？

稻草人 追問

2020-05-27 11:21

反映沒事，我很早以前就反映了，還望老師幫我查查，差額的怎么申報企業(yè)所得稅

萱萱老師 解答

2020-05-27 11:34

您好，差額征稅，申報企業(yè)所得稅，是按開具發(fā)票上確認的收入金額，申報收入。主要是增值稅的申報跟一般企業(yè)不一樣

稻草人 追問

2020-05-27 12:28

應該不對老師，不是按開具發(fā)票上確認的收入金額？增值稅我會的，就是對企業(yè)所得稅有疑惑

萱萱老師 解答

2020-05-27 12:47

例：A勞務派遣公司，采用簡易計稅，2018年5月份收取勞務派遣費2000萬元（含稅），支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元。請問如何開票?并寫出這筆業(yè)務的會計分錄。
解：
一、發(fā)票開具
可以有三種開票方式，分類編碼簡稱均為：*人力資源服務*勞務派遣服務，用工單位可以憑勞務派遣單位開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額抵扣進項稅額。
（一）一張增值稅專用發(fā)票800萬元（含稅），不含稅金額761.90，稅額38.10萬元；一張普票1200萬元（含稅），不含稅金額1142.86萬元，稅額57.14萬元；兩張發(fā)票金額合計1904.76萬元，稅額95.24萬元。用工單位可以抵扣38.10萬元。
（二）一張增值稅普通發(fā)票2000萬元（含稅），不含稅金額1904.76萬元，稅額95.24萬元；用工單位取得普通發(fā)票不能抵扣。
（三）使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統(tǒng)自動計算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬元。
筆者不建議使用差額開票功能開具，因為有不少朋友誤把差額征稅發(fā)票票面的不含稅金額作為銷售收入，這筆業(yè)務價稅合計是2000萬元，征收率是5%，含稅價和征收率是固定的，不含稅價必然為1904.76萬元，而不是票面的1961.90萬元。國家稅務總局貨勞司2016年10月14日回復旅游服務業(yè)差額征稅政策：“選擇差額征稅政策的業(yè)務如需開具增值稅專用發(fā)票，開具兩張發(fā)票：差額部分開具增值稅普通發(fā)票，非差額部分開具增值稅專用發(fā)票；開具增值稅普通發(fā)票，即全額開具普通發(fā)票即可，兩種方式均不使用“差額開票”功能?！?br/>二、會計分錄
（一）收到勞務派遣費時：
借：銀行存款 2000
貸：主營業(yè)務收入 1904.76
應交稅費——簡易計稅（計提）95.24
（二）支付工資時：
借：主營業(yè)務成本 1200
貸：應付職工薪酬 1200
借：應付職工薪酬 1200
貸：銀行存款 1200
（三）差額扣稅時：
借：應交稅費——簡易計稅（扣減）57.14
貸：主營業(yè)務成本 57.14
（三）申報納稅時：
借：應交稅費——簡易計稅（繳納）38.10
貸：銀行存款 38.10

萱萱老師 解答

2020-05-27 12:48

你看下差額征稅的賬務處理，按照確認的收入申報所得稅

稻草人 追問

2020-05-27 13:10

好詳細啊，謝謝老師，辛苦了！

稻草人 追問

2020-05-27 13:11

那企業(yè)所得稅核定征收表上填，主營業(yè)務收入數(shù)為1904.76嗎？

稻草人 追問

2020-05-27 13:13

我的前會計說，得按差額后就是800萬來作為主營業(yè)務收入來申報？所以弄不清，還請老師指導，到底取哪個數(shù)？

萱萱老師 解答

2020-05-27 13:16

具體看你們是怎么開票怎么確認收入的

稻草人 追問

2020-05-27 13:18

差額開票，備注欄有差額征稅

稻草人 追問

2020-05-27 13:19

會計分錄就是按你這樣操作的

稻草人 追問

2020-05-27 13:20

以上分錄主營業(yè)務收入2000/1.05 =1904.76

稻草人 追問

2020-05-27 13:22

我前任說應該申報主營業(yè)務收入800/1.05=761.9

萱萱老師 解答

2020-05-27 14:44

你好，如果收入是按1904.76確認，所得稅申報就是按1906.76

稻草人 追問

2020-05-27 14:46

哦，老師，如果按1904.76作為主營業(yè)務收入來申報，有點不合理，因為這里邊還有付出去的人工工資呢？

萱萱老師 解答

2020-05-27 14:48

付出去的工資是你們的成本啊，最后不影響應納稅所得額

稻草人 追問

2020-05-27 14:50

如果查賬征收就不影響，如果是按收入核定，那就有影響，是不？

萱萱老師 解答

2020-05-27 14:50

你好，你的理解是正確的