一，甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。2019年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃（非主營(yíng)業(yè)務(wù)）吊車合同，向乙公司出租吊車三臺(tái)，期限6個(gè)月，三臺(tái)吊車租金（含稅）共計(jì)67 800元。合同約定，合同簽訂后預(yù)付租金（含稅）22 600元，合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行，開具增值稅專用發(fā)票注明租金20 000元、增值稅2 600元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。二，假設(shè)甲公司不設(shè)預(yù)收賬款科目。其預(yù)收款項(xiàng)通過(guò)應(yīng)收賬款科目核算。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-25 14:50

借銀行存款22600
貸預(yù)收賬款20000
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額2600

暖暖老師解答

2020-05-25 14:51

借預(yù)收賬款20000
貸其他業(yè)務(wù)收入20000

暖暖老師解答

2020-05-25 14:51

借銀行存款45200
貸其他業(yè)務(wù)收入40000
贏家歐水費(fèi)-銷項(xiàng)稅額5200

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