薇若天際 追問(wèn)

2020-05-25 11:00

但是在建工城還沒(méi)有完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，等到完工結(jié)轉(zhuǎn)之后，固定資產(chǎn)還要計(jì)提折舊，這樣會(huì)不會(huì)重復(fù)計(jì)提？

薇若天際 追問(wèn)

2020-05-25 11:08

你好老師，這個(gè)不懂可以解釋下嗎？

maize老師 解答

2020-05-25 11:17

不好意思，我上面回復(fù)有誤這個(gè)，你完工的時(shí)候做累計(jì)折舊，這個(gè)折舊到費(fèi)用下面，不是折舊到在建工程下面這個(gè)，你這個(gè)后面做損益下面折舊費(fèi)用 可以稅前扣除，之前有發(fā)票話

薇若天際 追問(wèn)

2020-05-25 11:24

那就是在建工程下面的累計(jì)折舊不可以稅前扣除嗎，對(duì)吧？那賬載金額累計(jì)折舊是包含在建工程下面的累計(jì)折舊嗎？稅收金額不包含，這部分是要做調(diào)增的對(duì)吧？

maize老師 解答

2020-05-25 11:45

1604 在建工程
一、本科目核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）發(fā)生的油氣勘探支出和油氣開(kāi)發(fā)支出，可以單獨(dú)設(shè)置“油氣勘探支出”、“油氣開(kāi)發(fā)支出”科目。
二、本科目可按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)在建工程發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)等，借記本科目（待攤支出）， 貸記“銀行存款”等科目。
四、企業(yè)發(fā)包的在建工程，應(yīng)按合理估計(jì)的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定結(jié)算的進(jìn)度款，借記本科目，貸記“銀行存款”、“預(yù)付賬款”等科目。將設(shè)備交付建造承包商建造安裝時(shí)，借記本科目（在安裝設(shè)備）， 貸記“工程物資”科目。
工程完成時(shí)，按合同規(guī)定補(bǔ)付的工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
五、企業(yè)自營(yíng)在建工程的主要賬務(wù)處理。
（一）自營(yíng)的在建工程領(lǐng)用工程物資、原材料或庫(kù)存商品的，借記本科目，貸記“工程物資”、“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。采用計(jì)劃成本核算的，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町?。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬” 科目。輔助生產(chǎn)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，借記本科目，貸記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”等科目。
在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用滿足借款費(fèi)用資本化條件的，借記本科目，貸記“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付利息”等科目。
（二）在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用，借記本科目（待攤支出），貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品的，借記“銀行存款”、“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。
（三）在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)計(jì)算分配待攤支出，借記本科目（××工程），貸記本科目（待攤支出）；結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（××工程）。
在建工程完工已領(lǐng)出的剩余物資應(yīng)辦理退庫(kù)手續(xù)，借記“工程物資”科目，貸記本科目。
（四）建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報(bào)廢及毀損凈損失，借記本科目，貸記“工程物資”科目；盤盈的工程物資或處置凈收益做相反的會(huì)計(jì)分錄。
由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目（建筑工程、安裝工程等）。
六、企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）在油氣勘探過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)鉆井勘探支出，借記“油氣勘探支出”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。屬于發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的鉆井勘探支出，借記“油氣資產(chǎn)”科目，貸記“油氣勘探支出”科目；屬于未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的鉆井勘探支出，借記“勘探費(fèi)用”科目，貸記“油氣勘探支出”科目。
企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）在油氣開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)相關(guān)支出，借記“油氣開(kāi)發(fā)支出”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，借記“油氣資產(chǎn)”科目，貸記“油氣開(kāi)發(fā)支出”科目。
七、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。

maize老師 解答

2020-05-25 11:46

沒(méi)有查到，折舊費(fèi)用是做在建工程，？

maize老師 解答

2020-05-25 11:46

這個(gè)匯算清繳，上面寫固定資產(chǎn)折舊。不是在建工程，折舊費(fèi)用下面沒(méi)有在建工程這個(gè)，

薇若天際 追問(wèn)

2020-05-25 11:56

好的，那就是不包含在建工程，折舊費(fèi)只能在費(fèi)用下面掛，不應(yīng)該在在建工程下面，是這樣吧？

maize老師 解答

2020-05-25 12:02

是的，我剛查沒(méi)有這個(gè)折舊費(fèi)用是做在建工程

薇若天際 追問(wèn)

2020-05-25 12:25

好的，謝謝

maize老師 解答

2020-05-25 12:31

我個(gè)人看法也是做損益比較好，這樣做匯算清繳也方便點(diǎn)，