請(qǐng)用一道題 幫我分析哈一般納稅人增值稅計(jì)算方式和小規(guī)模納稅人差額計(jì)稅方式
聆溪……
于2020-05-24 19:17 發(fā)布 ??1050次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-05-24 19:39
一、一般納稅人銷售貨物,如衣服,按一般計(jì)稅方式進(jìn)行征稅,就是按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng),得到本月需要交稅的數(shù)據(jù),或者形成本月的留抵增值稅。
如銷售10000元的不含稅收入,需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額是:10000*13%=1300元,如果是當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是900元,那么需要交稅的金額是1300-900=400元,如果是當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是2000元,本月形成留抵的增值稅是700元。計(jì)算過程是:1300-2000=-700元(表示本月留抵的增值稅是700元)。
二、小規(guī)模納稅人差額計(jì)稅方式。如小規(guī)模納稅人提供分包,取得收入是100000元,分包80000元,差額征稅的收入是100000-80000=20000元,增值稅征收率是5%,需要計(jì)算的增值稅是金額是:20000/1.05*5%=952.38元,稅額是952.38元,發(fā)票上的收入的金額是10000-952.38
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您好,小規(guī)模納稅人給一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,一般納稅人可以抵扣。
一般納稅人開給小規(guī)模的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模不可以抵扣。
2020-07-06 20:25:06

看增值稅申報(bào)表就可以看出來
全額抵扣的不需要三級(jí)科目,小規(guī)模增值稅只有一個(gè)科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2019-09-28 09:49:19

你好,不是的,雖然一般納稅人是13%,最后繳納的時(shí)候是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)。如果進(jìn)項(xiàng)多,那可能都不納稅。增值稅如果開了專票,必須納稅。所以不能說明小規(guī)模一定有優(yōu)勢(shì)。
2020-05-27 19:55:18

小規(guī)模納稅人增值稅不可以抵扣,開專票時(shí)是需要代開的
2019-04-18 21:15:32

你好,代開發(fā)票是不需要繳納增值稅的,具體你可以咨詢一下稅務(wù)局
2019-09-26 12:05:31
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