轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎

答： 稅務(wù)處理編輯 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理舉例： 在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，除了按轉(zhuǎn)讓合同金額雙方計(jì)交印花稅外，轉(zhuǎn)讓方還要按轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。如果是以無(wú)形資產(chǎn)交換其他非貨幣性資產(chǎn)，則雙方都是購(gòu)銷雙重身份，印花稅要按兩份合同計(jì)稅，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方除了按轉(zhuǎn)讓金額計(jì)交營(yíng)業(yè)稅外，作為換回的貨物，其入帳金額中可能含有消費(fèi)稅，并視存貨或固定資產(chǎn)，在價(jià)外或價(jià)內(nèi)反映增值稅。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，在扣除無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)及被轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)的無(wú)形資產(chǎn)帳面凈值后，要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓之前，應(yīng)充分考慮在各種轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價(jià)格下。企業(yè)要納的稅種，以求整體稅負(fù)最輕、轉(zhuǎn)讓凈收益最大。 　確定何時(shí)轉(zhuǎn)銷無(wú)形資產(chǎn)需要進(jìn)行判斷。我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，企業(yè)應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的情形主要包括：該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 例：三源株式會(huì)社2003年5月20日對(duì)外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，收取價(jià)款48萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)賬面攤余價(jià)值6萬(wàn)元，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。 解答：按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.4萬(wàn)元（48×5%）。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的方式有兩種：一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)

企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？需要繳納那些稅，稅率分別是多少？

答： 可以的，可以開(kāi)具的，需要交納增值稅及印花稅，增值稅是9%，印花稅是萬(wàn)分之五

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

因業(yè)務(wù)需要購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 800000元，增值稅104000元，款項(xiàng)通過(guò)開(kāi)戶銀行支付。并計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷37000元

答： 借：無(wú)形資產(chǎn)800000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)104000 貸：銀行存款904000 借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷37000 貸：累計(jì)攤銷37000