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文靜老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,會計學講師

2020-05-23 11:02

不是。這題正確答案選A。B是負債的計稅基礎。A和B和當期所得稅無關，是遞延所得稅應考慮的因素。舉個例子，交易性金融資產(chǎn)成本10萬，公允價值變動5萬，交易性金融資產(chǎn)的公允價值是未實現(xiàn)的收益或虧損，因此，稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)的公允價值不得計入應納稅所得額。此時資產(chǎn)的計稅基礎是交易性金融資產(chǎn)-成本10萬。

文靜老師 解答

2020-05-23 11:05

比如選項B，負債的計稅基礎，企業(yè)的商品售后，會計上借銷售費用，貸預計負債。稅法上不確認預計負債，只有在該部分損失實際發(fā)生并與公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動相關時才能稅前扣除，因此該項預計負債的計稅基礎是=賬面價值-將來可稅前扣除的賬面價值=0

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