張愛芬 追問

2020-05-22 11:57

在哪里可以查到關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易？是不是企業(yè)所得稅總公司合并報(bào)合并交？我們總公司有10個(gè)分公司都是企業(yè)所得稅獨(dú)立核算的，需要報(bào)嗎？

鄒老師 解答

2020-05-22 11:59

你好
企業(yè)與另一家公司、企業(yè)與其它經(jīng)濟(jì)組織有下列情形之一的，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)：

1.相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或以上的。

2.直接或間接同為第三者所控或所擁有股份達(dá)到25%或以上的。

3.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上的，或企業(yè)借貸資金總額10%或以上是由另一企業(yè)擔(dān)保的。

4.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的。

5.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許權(quán)利才能正常進(jìn)行的。

6.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)的原材料、零部件等是由另一企業(yè)所供應(yīng)并控制的。

7.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售是由另一企業(yè)所控制的。

8.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制、或在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括家族、親屬關(guān)系等。
與關(guān)聯(lián)方發(fā)生了交易就是關(guān)聯(lián)交易
非獨(dú)立核算的分公司，那所得稅匯算清繳是由總公司匯總申報(bào)的 
獨(dú)立 核算的分公司，所得稅是自行匯算清繳申報(bào)的

張愛芬 追問

2020-05-22 12:01

嗯，好的，獨(dú)立核算的分公司那不是關(guān)聯(lián)方應(yīng)該是不需要報(bào)吧！

鄒老師 解答

2020-05-22 12:02

你好，獨(dú)立核算的分公司之間，分公司與總公司之間會(huì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方，需要做關(guān)聯(lián)申報(bào)的

張愛芬 追問

2020-05-22 12:03

好！謝謝！

鄒老師 解答

2020-05-22 12:05

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝