以恒 追問

2020-05-21 18:33

我們是把所有關(guān)于這個研發(fā)的直接材料全部計入研發(fā)費用直接材料科目，到了今年2020年5月有公司要購買這個樣品設(shè)備（目前還未完成）。那這個19年的直接材料的費用，有些是淘汰替換掉了，有些（大約20萬）是組成目前的這個樣品設(shè)備材料上。所以這樣樣品設(shè)備出售按理是要踢出這個直接材料，所以目前不知道如何出處理

以恒 追問

2020-05-21 18:35

老師你好，有個研發(fā)項目19年開始研發(fā)，截止19年底，發(fā)生直接材料約30萬（其中20萬是目前組成在樣品上，10萬已經(jīng)研發(fā)替換下來沒用了，人工10萬，攤銷等其他大約2萬。到2020年5月（目前還未研發(fā)完成) 有其他公司意向購買此樣品。
第一個問題： 那么我19年匯算清繳申報是直接按照30萬發(fā)生的費用直接申報這個研發(fā)費用呢？還是說把組成這個樣品可出售的（20萬）直接材料剔出來，然后把研發(fā)損耗的材料10萬）這塊填入研發(fā)費用里面？
第二個問題：如果全部計進去，那后續(xù)如果出售了，直接材料之前1.5倍扣除了，是否后續(xù)還要返還以前匯算清繳報表去更改？ 如果剔除后填進去，那利潤表研發(fā)費和研發(fā)加計扣除明細對不上

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 18:38

那你是按 20萬計研發(fā)費用處理的。
你后面這出售正常按其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本處理的

以恒 追問

2020-05-21 18:41

那你是說，我現(xiàn)在申報19年匯算清繳就要把組成樣品的20萬直接材料踢出來，直接申報10萬的材料是嗎？

以恒 追問

2020-05-21 18:41

20萬記研發(fā)費用？

以恒 追問

2020-05-21 18:51

我的理解是研發(fā)費用的30萬，那組成樣品出售的20萬是要踢出來的，剩下10萬是可以加計扣除的，就是不知道是提前去剔除19年的呢？還是要出售年度2020年再去踢出，不夠部分抵減當年研發(fā)費用。

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 19:06

是的，要踢出進行計研發(fā)費用處理的。

以恒 追問

2020-05-21 19:24

現(xiàn)在是20205月，目前還沒出售可能會在今年的7月左右出售。那我是直接現(xiàn)在做19年匯算清繳就踢出這個20萬呢？還是出售年度在踢出？

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 19:35

你現(xiàn)在直接是按20萬研發(fā)支出處理。

以恒 追問

2020-05-21 19:45

20萬不是組成樣品出售了么？怎么還研發(fā)加計扣除？

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 19:52

你總的研發(fā)費用，是按你實際使用的這部分計研發(fā)費用，和你是否級成樣品是兩回事。
同學。樣品是你確認收入的，和你研發(fā)費用根本就不是一回事。不要混淆了

以恒 追問

2020-05-21 20:10

我上面就列出來了，這個項目19年發(fā)生研發(fā)費用的直接材料30萬，人工10萬，攤銷2萬。到2020年發(fā)現(xiàn)這個樣品設(shè)備有公司要購買。那我就去組合成這個設(shè)備樣品的直接材料是20萬，剩余10萬是研發(fā)過程中研發(fā)失敗的配件等其他。那我是不是要把20萬的直接材料調(diào)整出來？難道那10萬也不能加計扣除？

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 20:12

你研發(fā)費用就是30，你另外 的再出售那是你的收入，和研發(fā)費用是兩回事。

以恒 追問

2020-05-21 20:17

關(guān)鍵現(xiàn)在是這個樣品設(shè)備出售了，之前的研發(fā)費用里面組成這個設(shè)備的直接材料要不要剔出來？

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 20:20

出售，你正常按出售處理，和研發(fā)支出不影響。不剔除

以恒 追問

2020-05-21 20:23

我看到相關(guān)文件說，在研發(fā)過程中樣品出售，那么當時計入樣品的直接材料是需要轉(zhuǎn)出來的。我們這個項目到2020.5月還沒結(jié)束，那你意思是，研發(fā)費用全額計進去，全額加計扣除？

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 20:38

是的，這不影響，你這是全額加計扣除

以恒 追問

2020-05-21 20:42

之前問的一個老師，說要剔出，可以19年先踢，也可以出售年2020年踢出。然后怎么操作沒法追問了。怎么你這邊處理方案直接不用踢出組成樣品設(shè)備的直接材料？

以恒 追問

2020-05-21 20:45

那就是組成樣品出售的直接材料（這個也可以加計扣除？不可能的吧？）

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 20:46

這是兩個事情 ，你首先是領(lǐng)用，這是確實 領(lǐng)用了的。
全額計研發(fā)支出的，所以是要正常按研發(fā)處理。
你這研發(fā)過程 中這領(lǐng)用的構(gòu)成了其他產(chǎn)品可變現(xiàn)， 這是屬于你這收入和成本，和研發(fā)兩回事。
你這是屬于研發(fā)成果收益。是確認收入，不是沖減研發(fā)支出。

以恒 追問

2020-05-21 21:13

從你寫的分錄來看，是之前的先全額抵扣，然后出售年度就抵減當年的研發(fā)支出，不夠抵減的就一直結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)年度抵減是嗎？

以恒 追問

2020-05-21 21:14

就是先不要剔除19年的組成樣品設(shè)備的直接材料成本

以恒 追問

2020-05-21 21:15

等要出售了，再去看下組成這個樣品設(shè)備的直接成本，然后再從研發(fā)支出這個口子了么轉(zhuǎn)出來是嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-05-21 21:17

可以這樣理解，你加計是按研發(fā)借方發(fā)生額加計