某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 12月份增值稅納稅資料:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額236000元,當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為247000元。“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為11000元。次年1月15日稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理有誤: (1)12月3日，發(fā)出產(chǎn)品一批用于捐贈(zèng)，成本價(jià)80000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，企業(yè)已作如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出 80000 貸:產(chǎn)成品 80000 (2) 12月24日，為基建工程購(gòu)入材料35100元，企業(yè)已作如下會(huì)計(jì)處理: 借:在建工程 30000 應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5100 貸:銀行存款 35100 假設(shè)，稅務(wù)部]按照偷稅額的1倍罰款。請(qǐng)做出查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-05-19 19:08

1對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售，繳納增值稅
借營(yíng)業(yè)外支出8000*13%
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

暖暖老師解答

2020-05-19 19:11

2借在建工程5100
貸應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5100

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