白開水8 追問

2020-05-19 15:00

請(qǐng)對(duì)于會(huì)計(jì)跟稅法上的差異，我要怎么做

Cara老師 解答

2020-05-19 15:03

會(huì)計(jì)與稅法的差異，你需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。比如，稅法允許你固定資產(chǎn)一次性計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上你不是一次性計(jì)提折舊，就會(huì)導(dǎo)致：
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

白開水8 追問

2020-05-19 15:26

固定資產(chǎn)大貨車原值是331048.46購進(jìn)時(shí)做的分錄是，借：固定資產(chǎn)331048.46應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43036.30.   貸：銀行存款.  374084.76。   折舊時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)6552貸累計(jì)折舊6552我這個(gè)折舊采取的是會(huì)計(jì)上的折舊方法，折舊年限為48個(gè)月，因?yàn)榛疖嚨膿p耗比較大，我現(xiàn)在要把他500萬以下的固定資產(chǎn)一次性計(jì)入折舊費(fèi)用，請(qǐng)問我要如何做稅會(huì)差異的調(diào)整分錄呢

白開水8 追問

2020-05-19 15:27

麻煩老師說的詳細(xì)一點(diǎn)，我對(duì)這方面的疑惑比較大

Cara老師 解答

2020-05-19 15:50

請(qǐng)參考下面的截圖。

白開水8 追問

2020-05-19 16:16

為什么差異額還要乘以25%

Cara老師 解答

2020-05-19 16:17

計(jì)算遞延所得稅，當(dāng)然要乘以所得稅稅率。這個(gè)25%是通用的，具體稅率根據(jù)你們單位情況來。

白開水8 追問

2020-05-19 16:23

300萬之內(nèi)的企業(yè)所得稅的稅率是10%，那我乘以10

白開水8 追問

2020-05-19 16:23

那我乘以10%吧

Cara老師 解答

2020-05-19 16:35

可以的你享受小型微利所得稅優(yōu)惠。