princess 追問

2020-05-19 08:28

沒有備注的地點和工程名稱

maize老師 解答

2020-05-19 08:29

是工程款？建筑服務？那需要備注，退回重新開， 1、貨物運輸服務

  增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）

  2、差額征稅開票

  納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  3、建筑服務

  提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  4、銷售、出租不動產(chǎn)

  銷售、出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  5、保險代收車船稅發(fā)票

  保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第51號）

  6、銷售預付卡

  特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）

  7、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票

  納入試點范圍的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務登記證號碼或組織機構代碼）。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）

  8、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦出口退稅

  生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應向外貿(mào)綜合服務企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票。

  政策依據(jù)：《國家稅務總局關于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第35號）

  來源：上海稅務  2019.3.11

princess 追問

2020-05-19 08:31

發(fā)票是工程款的

maize老師 解答

2020-05-19 08:33

工程款是工程服務下面的，這個是建筑服務下面，那需要備注

princess 追問

2020-05-19 08:37

開不了的話怎么解決呢

maize老師 解答

2020-05-19 08:39

那就不能開工程款，要不稅局到時候根據(jù)這個文件你們不能稅前扣除了，早期有一個學員反饋是稽查被要求納稅調(diào)增，取得發(fā)票這個是沒有備注，有要求備注的沒有備注

princess 追問

2020-05-19 08:44

那就先納稅調(diào)增？
但是科目計入的是資產(chǎn)類科目的

maize老師 解答

2020-05-19 08:48

你這做折舊費用就納稅調(diào)增，資產(chǎn)不調(diào)，

princess 追問

2020-05-19 08:50

資產(chǎn)不調(diào)的話到時候查出來怎么是好

maize老師 解答

2020-05-19 08:51

你不是最后轉費用和成本下面嗎，你到時候轉的時候調(diào)出來就可以

maize老師 解答

2020-05-19 08:52

A105000 納稅調(diào)整項目明細表（2019版） 三、資產(chǎn)類調(diào)整項目  （四）其他 ，實在怕有風險，現(xiàn)在想調(diào)話，就填寫這個下面吧，原則是影響利潤才需要調(diào)整

princess 追問

2020-05-19 08:58

老師，計入固定資產(chǎn)沒有發(fā)票的是不是也得調(diào)增

maize老師 解答

2020-05-19 09:02

你折舊費用納稅調(diào)增，這個折舊之后才需要調(diào)增

princess 追問

2020-05-19 09:07

意思是今年不用調(diào)增

maize老師 解答

2020-05-19 09:12

你沒有折舊沒有轉費用不需要納稅調(diào)增

princess 追問

2020-05-19 09:33

已經(jīng)提了折舊的就折舊完之后調(diào)增是吧老師

maize老師 解答

2020-05-19 09:40

是的，匯算清繳的時候?qū)@個沒有發(fā)票部分折舊費用納稅調(diào)增，