小謝 追問

2020-05-15 20:57

那這個表的數(shù)據(jù)怎么填呢

李李老師 解答

2020-05-15 21:00

 一、有關(guān)項目填報說明

  （一）列次填報

  1.第1列“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費”：填報廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。

  2.第2列“保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”：填報保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出會計處理、稅收規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況。

  （二）行次填報

  1.第1行“一、本年支出”：填報納稅人計入本年損益的支出金額。

  2.第2行“減：不允許扣除的支出”：填報稅收規(guī)定不允許扣除的支出金額。

  3.第3行“二、本年符合條件的支出”：填報第1-2行的余額。

  4.第4行“三、本年計算扣除限額的基數(shù)”：填報按照稅收規(guī)定計算扣除限額的基數(shù)?！皬V告費和業(yè)務(wù)宣傳費”列次填寫計算扣除限額的當年銷售（營業(yè)）收入?！氨ｋU企業(yè)手續(xù)費及傭金支出”列次填報當年保險企業(yè)全部保費收入扣除退保金等后余額。

  5.第5行“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。

  6.第6行“四、本企業(yè)計算的扣除限額”：填報第4×5行的金額。

  7.第7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第3行＞第6行,填報第3-6行的余額；若第3行≤第6行,填報0。

  8.第8行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的支出金額。

  9.第9行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：若第3行＞第6行,填0；若第3行≤第6行,填報第6-3行與第8行的孰小值。

  10.第10行“六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的金額”：本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，將其發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出歸集至其他關(guān)聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，本行應(yīng)≤第3行與第6行的孰小值。本行第2列不可填報。

  11.第11行“按照分攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的金額”：本行第1列填報簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議（以下簡稱分攤協(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)的一方，按照分攤協(xié)議，從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。本行第2列不可填報。

  12.第12行“七、本年支出納稅調(diào)整金額”：若第3行＞第6行,填報第2+3-6+10-11行的金額；若第3行≤第6行,填報第2+10-11-9行的金額。

  13.第13行“八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報第7+8-9行的金額。

  二、表內(nèi)、表間關(guān)系

  （一）表內(nèi)關(guān)系

  1.第3行＝第1-2行。

  2.第6行＝第4×5行。

  3.若第3＞6行，第7行＝第3-6行；若第3≤6行,第7行＝0。

  4.若第3＞6行，第9行＝0；若第3≤6行,第9行＝第8行與第6-3行的孰小值。

  5.若第3＞6行，第12行＝2+3-6+10-11行；若第3≤6行,第12行＝第2-9+10-11行。

  6.第13行＝第7+8-9行。

  （二）表間關(guān)系

  1.若第12行第1列≥0，第12行第1列＝表A105000第16行第3列；若第12行第1列＜0，第12行第1列的絕對值＝表A105000第16行第4列。

  2.保險企業(yè)：第1行第2列=表A105000第23行第1列。若第3行第2列≥第6行第2列，第6行第2列=表A105000第23行第2列；若第3行第2列＜第6行第2列，第3行第2列+第9行第2列=表A105000第23行第2列。若第12行第2列≥0，第12行第2列=表A105000第23行第3列。若第12行第2列＜0，第12行第2列的絕對值=表A105000第23行第4列。